企业所得税的计算培训课件.pptxVIP

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2021-08-12 发布于河北
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企业所得税的计算培训课件.pptx

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;? 计算题利达公司2016年共实现利润总额550万元（营业收入总额1600万元，国债利息收入200万元，发生各项成本费用共计1250万元）。其中：计税工资薪金总额175万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，业务招待费90万元，其他成本费用支出均符合税法规定。（企业所得税税率为25%）。计算利达公司2016年应纳税所得额和应纳企业所得税额。 ;;;;;;;万鑫公司2016年共实现利润总额600万元（营业收入总额2000万元，发生各项成本费用共计1400万元）。其中：企业扩大再生产向其他企业支付借款1000万???的本年利息100万元，同期银行贷款年利率为6%。其他成本费用支出均符合税法规定。（企业所得税税率为25%）。计算利达公司2016年应纳税所得额和应纳企业所得税额。; 答：利息费用允许扣除=1000×6%=60（万元）应纳税所得额=600+（100-60）=640（万元）应纳企业所得税额=640×25%=160（万元）;;答：全年广告宣传费支出允许扣除 =2000×15%=300（万元）因此不用调整，应纳税所得额=600（万元）应纳企业所得税额=600×25%=150（万元）;答：全年广告宣传费支出允许扣除 =2000×15%=300（万元）应纳税所得额=600+200=800（万元）应纳企业所得税额=800×25%=200（万元）;;;;根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除;;;万鑫公司2016年共实现利润总额600万元（营业收入总额2000万元，发生各项成本费用共计1400万元）。其中：通过公益性社会团体发生公益性捐赠60万元。企业所得税法规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（企业所得税税率为25%）。计算利达公司2016年应纳税所得额和应纳企业所得税额。;万鑫公司2016年共实现利润总额600万元（营业收入总额2000万元，发生各项成本费用共计1400万元）。其中：通过公益性社会团体发生公益性捐赠100万元。企业所得税法规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（企业所得税税率为25%）。计算利达公司2016年应纳税所得额和应纳企业所得税额。;;;;;;;? 计算题利达公司2016年共实现利润总额80万元（营业收入总额200万元，国债利??收入50万元，发生各项成本费用共计170万元）。其中：计税工资薪金总额50万元，职工福利费9万元，职工教育经费3万元，工会经费1万元，业务招待费20万元，全年广告宣传费支出40万元。通过公益性社会团体发生公益性捐赠15万元。其他成本费用支出均符合税法规定。（企业所得税税率为25%）。计算利达公司2016年应纳税所得额和应纳企业所得税额。 ;Part 6 企业所得税的税收优惠;;;;