判断企业的关键现金流量表.pptx

如何判断是否好企业我认为这样的企业绝对是顶好的企业!......想一想，这样的企业应该是一个好的企业……年纯利润为1亿元年产值是10亿元判断企业的关键净利润1亿的企业在半年后倒闭…现金流量表现金流量表现金流量表：现金流量表反映公司一定期间内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。举例说明哪些是现金和现金等价物?现金流量表范例1现金净流量=现金流入-现金流出（包括现金等价物）现金净流量表理解小周本月的个人现金流上月余额1200生活支出800收入1500购买国债1000小计小月现金净流量：2700-1800=900现金流量表表样见表../001现金流量表.xls001 现金流量表结构表体内容经营活动产生的现金净流量投资活动产生的现金净流量筹资活动产生的现金净流量经营活动主要包括：销售商品 购买商品 交纳税款提供劳务 接受劳务经营性租赁 广告宣传 我们应该关注哪一块的流入与流出呢？现金净流量示例2经营活动净现金流的意义分析、评价和预测企业未来产生现金流量的能力 。对企业的财务状况做出合理的评价。 分析和评价企业经济活动的有效性。投资活动投资活动主要包括：取得投资 收回投资购建固定资产 处置固定资产无形资产 其他长期资产……当月投资对未来几个月的现金流入流出有没有影响？投资活动示例2这项投资能否影响下来几个月的现金流动？筹资活动包括：资本有关的现金流入和流出项目 实收资本（股本）、 资本溢价（股本溢价） 吸收投资、 发行股票、 分配利润……筹资活动的流出项目主要是什么？进入014现金流量分析 0危险预警= 0可能性低＞0良好非良性现金流处理经营活动产生的现金流量净额＜0预期状态：消耗企业现存的货币积累 挤占计划用于投资活动的现金解决办法：及时收回应收账款节流、减少不必要支出进行额外的贷款融资延后支付应付款或债务销售净现率盈利能力分析：年末经营活动现金净流量销售净现率=×100%年度销售收入净额指标越大，说明企业货款回笼及时，销售品质好；反之，销售品质差，坏账发生可能性大。销售净现率实例分析某企业年末数据年经营活动现金净流量销售收入净额销售净现率1500万元10000万 元15%应收账款85%坏账货物这时则需要考虑企业的总资产净现率总资产净现率总资产净现率年度经营活动现金净流量 年度平均资产总值=×100%该比率越大，说明企业运用资产获得经营活动现金净流量的能力强总资产净现率实例分析某企业的年末数据显示年经营活动现金净流量年度平均资产总资产净现率200万元2000万 元10%+分析内容现金获利指数年度净利润额 年末经营活动现金净流量现金获利指数=该比率反映了经营活动的现金净流量与当期净利润的差异程度。现金获利指数实例分析某企业年末数据年度净利润年末经营活动现金净流量现金获利指数7500万元6000万 元1.25本指数表明每1.25元的利润中就有1元的现金。解决方法掌握各种分析指标和比率读懂现金流量表的信息第二部分总结现金流量表：是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，它反映出公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息。在公司对外提供的三张会计报表中，现金流量表反映公司一定期间内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。??现金：是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。此处的现金有别于会计上所讲的现金，不仅包括“现金”账户核算的现金，而且还包括公司“银行存款”账户核算的存入金融机构、随时可以用于支付的存款，也包括其他货币资金“账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。?现金等价物：是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。?现金流量是某一段时期内公司现金流入和流出的数量。如公司出售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成公司的现金流入；购买原材料、接受劳务、购置固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金，形成公司的现金流出。现金流量信息表明公司经营状况是否良好、资金是否紧缺、公司偿付能力大小等，从而为投资者、债权人、公司管理者提供非常有用的信息。同时还应注意，公司现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如：公司从银行提取现金，是公司现金存放形式的转换，并未改变现金流量；同样，现金与现金等价物之间的转换也不改变现金流量，如公司将一个月前购买的有价证券变现，收回现金，并不增加和减少现金流量。 ?3.现金流量现金净流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内