企业运作之内部控制.pptxVIP

企業運作之內部控制;訂定公開發行公司建立內部控制制度處理準則;訂定公開發行公司建立內部控制制度處理準則;準則適用對象;「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」法令架構;建立內部控制制度;建立內部控制制度;內部控制制度之設計及執行;內部控制組成要素及有效性的判斷標準 ;; ;控制環境;控制環境;控制環境;控制環境;(二)風險評估 1.企業整體目標之制定。 2.企業層級目標之制定。 　　　　　　　　　 3.風險之分析。 4.對改變之管理。 ;風險評估;風險評估;內部控制之組成要素;控制作業;銷售及收款循環 採購及付款循環 生產循環 薪工循環 融資循環 固定資產循環 投資循環 研發循環 使用電腦化資訊處理作業 印鑑使用管理作業;銷售預測 業務員管理 訂單處理作業 信用管理作業 發貨運送作業 開立發票作業 應收帳款及記錄作業 ;請購作業 採購作業 驗收作業 退貨作業 應付帳款及記錄作業 付款作業 零用金作業;排程作業 領(退)料作業 生產作業 品管作業 成品入庫作業 成品重製作業 存貨管理作業 存貨記錄作業 成本會計作業;人事資料作業 人力資源作業 招募作業 訓練作業 考核及升遷作業 薪資表編製 薪資發放;借款額度審核作業　‥股票之發行 借款合約作業　　　‥ 過戶 發行公司債作業　　‥ 掛失及註銷作業 申貸及撥款作業　　‥ 股利之發放 還本及付息作業　　‥ 股票之保管 抵押及記錄作業 股務處理作業;固定資產預測 固定資產之取得或增添作業(請購、採購、驗收) 固定資產移轉作業 固定資產報廢作業 固定資產保管及記錄作業 保險作業;投資評估作業(有價證券、不動產、衍生性金融商品) 投資之取得作業 投資之保管作業 投資之記錄作業 投資之處分作業 衍生性商品投資決策、買賣、記錄及風險管理;基礎研發作業 產品設計作業 技術研發作業 產品試作與測試作業 研發資訊及文件之記錄 研發資訊之保管作業;電腦化資訊處理作業;資訊和溝通;監督;監督;內部稽核-內部稽核單位隸屬及人員;自行檢查及內部控制制度聲明書;內部控制聲明書;會計師專案審查-專案審查時機;法令依據：處理準則第三十七條第三項 涵蓋期間： 月底前申請辦理公開發行：最近一會計年度 逾八月底前申請辦理公開發行：最近一會計年度之下半年及本會計年度之　上半年度;會計師專案審查 　1.會計師係接受委託，就公司自行檢查　之結果出具之內部控制制度聲明書，進行審查及蒐集證據，並依據審查結果做成。 　　(1)會計師之內部控制制度審查報告。 　　(2)會計師之內部控制建議書。;2.法令依據：證券交易法第三十八條之一 3.目的：使公司之利害關係人，瞭解公司內部控制制度設計及執行是否有效 4.資格：符合辦理公開發行公司財務簽證之會計師，二人以上共同審查簽證;5.依審計規範之六大潛在錯誤尋找客戶之控制點 (1)有效性：「請購單」、「採購單」需經主管核准 (2)完整性：「請購單」、「採購單」需連續編號 (3)會計記錄：依外部憑證金額檢查入帳金額是否無誤 (4)期間歸屬：驗收單、外部憑證的日期是否與入帳時點在同一月份。 (5)評價：存貨期末是否做LCM評價 (6)表達：科目表達是否適當;對子公司之監理;內部控制制度處理準則主要增修訂內容(一);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(二);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(三);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(四);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(五);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(六);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(七);違反規定之法律效果(一);違反規定之法律效果(二);結　論