如何从外部审计看证券公司的风险与问题.pptxVIP

标题;主讲人员;主要内容;讲义框架;一、证券公司存在的主要风险与问题;证券公司存在的主要风险;存在的主要问题分析;公司治理内部、外部环境(上市证券公司);存在的主要问题分析;内部控制缺陷 管理当局不能很好地理解内部控制的作用 有关人员相互串通，致使内部控制失效、关键管理人员岗位未履行轮换与委派制度 内部控制的设计不合理或执行无效 会计信息系统失效;管理当局诚信度 证券公司的管理当局及员工缺乏诚信经营的企业文化 非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定 管理当局向政府部门、大股东、机构投资者、主要债权人、投资分析人士等就实现不切实际的目标作出承诺 管理当局没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷 对于重要事项，管理当局采用不恰当的会计处理方法，并试图将其合理化;管理当局承受异常压力 政府部门、大股东、机构投资者、主要债权人、投资分析人士等对公司获利能力或增长速度的不合理期望 管理当局对外提供的信息过于乐观而导致外界对其产生不合理的期望 为了满足增资扩股、发行债券的需要 不良经营业绩及财务指标对相关资格可能产生负面影响 管理当局的薪酬与公司的经营成果挂钩 证券市场行情对各项业务的影响;与当地政府关系 在证券公司利润及相关监管指标等情况出现“困难”时，可能会受到当地政府的“大力支持”，以渡过难关。 ;管理当局与注册会计师的关系 频繁变更会计师事务所， 在重大的会计、审计或信