某集团应收账款管理办法20160913.pdfVIP

文件名称 **集团应收账款管理办法 文件编号 制订部门 集团财务部 制订日期 发行日期 集团副总审 集团副总审 制 订 核 核 集团董事长 审批 目的：为了加强集团所有企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生， 减少资金占用，降低资金成本，提高企业的经济利益，制定本办法。 范围：本办法适用于参与应收账款管理活动的集团各子公司及子公司相关部门。 本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了应收账款 核算、统计、催收、考核等工作的管理要求。 定义：应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳 务的单位收取的款项；房屋出租或柜位出租应收的租金、水电费、物业费以及其 他附加的管理费用等。 职责分工： 子公司负责人：是应收账款的第一责任人，须将应收账款收款工作作为一项 重要工作来抓，负责制定本公司的收账政策，组织落实收款措施，跟踪监督收款 结果，做好对业务人员收款责任的考核工作，负责在周例会上汇报和分析应收账 款收取情况。应收账款不进入软件系统挂账的公司 （如物业公司、招商运营部）， 子公司负责人必须落实人员做好应收账款统计报表。 子公司财务部：负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回 收，本公司应收账款的日常管理与控制。应收账款进入软件系统挂账的，负责将 每月应收账款数据、账龄统计上报。 子公司营销部门：负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策， 取得债权确认依据，确认债权，及时将债权确认单据交会计部门记账，负责催收 款项。 内容： 一、应收账款的考核 应收账款收取情况将作为集团对子公司年度绩效考核的一项重要指标，集团 在目标管理中，将进一步加大应收账款回收指标的权重，加大子公司管理层与员 第1页共5页 工全年工资与应收账款收取情况的挂钩力度。 二、应收账款的挂账和统计 1.营销部门或业务部门发生销售或提供劳务后，应及时将完整的反映销售交 易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权 审批的信用政策及客户签收回执等原始资料交财务部门记账，单据的提供不得跨 月，对跨月提供单据的责任人每次每单赔偿公司50元。 2.财务部门应按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发 生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。 3.应收账款进入软件系统挂账的公司（如房产、传媒、酒庄、饭店、百货）， 财务部门应在每月 12 日前（遇到长假期顺延假期天数）编制上月应收账款明细 表（含期初应收、本月新增、本月减少、月末余额、账龄），提供给营销部门和 本公司领导、集团公司财务部、集团董事长。逾期上报的，责任人一次赔偿公司 50元。为了确保财务能在12 日前准时完成报表，出纳必须在每月5 日前将现金 银行单据全部移交给财务，因出纳未在规定时间内交单致使报表逾期的，出纳一 次赔偿公司50元。 4.营销部门应按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括 每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发 货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录、欠款账龄。 5.应收账款不进入软件系统挂账的公司 （如物业公司的物业费、水电费，小 商品城的水电费、管理费等、招商运营部的租金、管理费等），子公司负责人必 须负责落实人员做好应收账款统计报表，全面反映应收账款的期初余额、本月发 生额、本月回收金额、月末余额、账龄，并将反映应收账款的发生和形成的完整 的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回 执等原始资料归档保存，原始资料不得遗失，发生原始资料遗失的，发生一笔责 任人须赔偿公司该笔金额的 50%。每月 12 日前（遇到长假期顺延假期天数）统 计人员必须将应收账款统计报表提供给营销部门和本公司领导、集团公司财务 部、集团董事长，逾期上报的