应收应付账款管理制度.pdfVIP

应收应付账款管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售 司的产品和服务，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安 全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快 企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负 责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务 部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。 一、应收帐款管理 （一）收款方针 1、业务人员在公司销售产品及提供服务或劳务时应及时签订 销售合同及服务订单并及时催交相关费用。 2、收款时间：要求按签订合同的时间及比例收回相应的金额。 3、回款方式：转帐支票，转账汇款，现金。 4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回 收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、 移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统 计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过 客户确认。 （二）未回款考核办法 1、未回款处罚 1）由于业务人员失职造成的未回款，扣工资的10%； 2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚； 3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款， 持相关部门证明，只扣业务成本。 2、未回款项不计入业绩。 3、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财 务部上报公司总裁。 4、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。 （三）应收账款监控制度 1、财务部门应于月后5 日前提供一份当月尚未收款的〈应收账 款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业 务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由 业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损 公司形象； 2、业务部门应严格对照财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核 对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和 反馈信息给主管副总经理。 3、业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额 度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限， 并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 4、财务部门应于月后5 日前向业务部门、主管市场的副总经理 （总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表 由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准 后安排进行账款回收工作。 5、业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意 开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退 票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的 真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书 印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。 业务人员在销售产品或提供劳务时和清收帐款时不得有下列行 为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法 部门。 1、收款不报或积压收款。 2、退货不报或积压退货。 3、转售不依规定或转售图利 （四）应收账款交接制度 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡 业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完 的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由 接替者负责；凡离职的，应在 15 日向公司提出申请，批准后办理交 接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放， 由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交 接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清 又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。 二、 坏账管理制度 1、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定 期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发现客户有异常现象， 应自发现问题之日起 1 日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取 的措施。 2、业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务 人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，对 大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐 款将来因故无法收