内部控制制度固定资产循环.docxVIP

章次 章次5000固定资产循环内部控制作业 节次5000 固定资产循环流程图 节次 5010 资产取得作业 作业项目 作业程序(方法)及控制重点 依据资料 一、请购 【作业程序】【依据数据】 1、请购： 资产管理办法 (1)生财器具等固定资产之请购，由需有单位 提出申请,经核准后送交请购单位开立「【使用窗体】 请购单」一式三联。1、请购单 (2)「请购单」应连续编号使用，并按序号归档.2、采购订单 2、询议价： 3、进货验收单 (1)调阅往来供货商资料，以查阅过去采购及4、新进机台评 询议价记录。 估报告 (2)依请购案彳之缓急，排定作业顺序向选定 5、新进机台 之供货商询价，必要时请厂商提供报价单， 首日运行记 除因独家制造，独家代理，无替代品之配件 录 及公卖品等特殊情况外，应向二家以上之6、其他 供货商询价。 二、订购 3、订购： (1)询议价后，管理人员应于「请购单」上详述 询议价结果呈权责主管审核，并依采购核决 权限呈核。 (2)「请购单」经核决后，即开立「采购订单」 或「零星采购订单」，经审核后向厂商订购 必要时应订立订购合约。 (3)「采购订单」开立后，采购单位应追踪厂商 是否确实依交期送货。 (4)「采购订单」应连续编号依序归档。 三、验收4、验收： (1)厂商交货时，收货人员应就厂商送货单，发票 与「采购订单」数据检验物品之品名，数量， 质量，确认无误后开立「进货验收单」。 (2)若属工程分次验收，则试车及验收完成应由管 理单位监控。 (3)「进货验收单」一式四联应按连续编号使用 并依序归档。 章次5000固定资产循环内部控制作业 节次 5010 资产取得作业 作业项目 作业程序(方法)及控制重点 依据资料 四、建档及标识4、取得资产之建档及标识： (1)资产管理部门应对取得价值在100元以上 之资产进行统一编号，编号区别资产别及部 门别。 (2)资产管理部门依据「进货验收单」对编号之 资产建立资产管理系统，以便掌握公司资产之 现状 (3)使用单位应将资产管理单位之编号标签贴于 对应资产不易脱落受损之处。 【控制重点】 1、资产之需求，请购是否填写相关窗体，且经核准。 2、是否向报价低之供货商进行采购，价格低而未进 行采购者，是否有充足的理由说明。 3、固定资产的订购是否同供货商签订「采购合约」 合约之内容是否包含完整且无异议。 4、固定资产订购之报价单是否经总经理核准。 5、固定资产的验收是否由权责单位填写「新进机 台安装、调试及首日运行情况记录」作为验收 之依据。 6、资产编号是否统一，且一物确实对应一物。 7、资产购进后是否及时登入计算机档案，张巾标签 章次5000固定资产循环内部控制作业 节次 5010 资产取得作业 请购单位开请购单 ▼YES ▼YES 制作标签资产编号资产保管 部门张贴 制作标签 资产编号 章次5000固定资产循环内部控制作业 节次 5020 资产异动作业 作业项目 作业程序（方法）及控制重点 依据资料 、移转【作业程序】【依据数据】 7 7、资产放行守卫依「人事管理办法」执行。 1 、资产移转给不同单位使用时 ,应由移出单资产管理办法 位填写「资产移转申请单」 ,经移出、移 入单位主管核准后办理移转 ,并将「资产【使用窗体】 移转申请单」送相关部门主管签核后转 1 、资产移转申 资产管理部门更新资产管理系统数据。 请单 二、移交 2 、资产保管人员异动时 (离职、停薪留职、调 2 、资产移交清 动)应将所保管之资产及编号详细列入「资 册 产移交清册」 ,经双方交接人及监交人核对 3 、资产闲置一 无误后呈送权责主管核准。 览表 3 、核准之「资产移交清册」转资产管理部门 4 、资产外借合 修改系统数据。 约书 三、闲置 4 、固定资产有下列情形者时 ,使用单位应提报 5 、资产外借回 闲置处理： 厂状况表 因设备更新以致原购置设备停用一年以上； 6 、资产报废 因技术上无法克服之设备 , 自购入后逾一申请表 年以上尚未使用者； 7 、资产标售申 因其他原因致停用一年以上者。 请表 5 、固定资产发生闲置时 ,保管单位列至「资产 8 、其他 闲置一览表」呈报总经理后处理。 四、外借 6 、资产外借时需求单位与外借单位之厂商签 立「资产外借合约书」一式两份规定双方 责任及义务 ,借用期限 ,索赔方式等。 8、资产到期归还时，资产保管人需检查各项 资产状况是否正常，并填写「资产外借回厂 状况表J 五、报废9、固定资产因损坏不堪使用且无修护价值，拟予 报废时，应由保管单位填写「资产报废申请表」 由财务处进行使用年限和残值标识后经部门 主管及总经理核准后始可报废。 10、若资产未达耐用年限因故需予毁减或废弃者， 财务处应于事前报请稽征机关核备。 11、固定资产核准报废后「资产报废申请表