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财务集中管理 财务集中管理 财务集中管理（ Financial Integrated Management ） 目录 [ 隐藏] 什么是财务集中管理 财务集中管理的功能 [1] 财务集中管理的原则 [2] 财务集中管理的可行性 [1] 企业集团的财务集中管理 [3] 企业集团财务集中管理加强的策略 [4] 参考文献 [ 编辑] 什么是财务集中管理 财务集中管理就是借助现代网络通信技术， 建立集团和成员单位完善的财务数据体系和信息共享机制，从而在战略上实行集中监控， 整合财务内部资源，防范决策风险，提高效率。 [ 编辑] 财务集中管理的功能 [1] 强化集团资本经营意识， 调剂资金的功能。 随着企业集团的发展和多元化战略的实施， 子公司不断成立。 但有些子公司经营资金完全靠母公司支持， 在海外建立的窗口企业， 从其自身利益出发也不愿意在当地筹集资金开发业务， 长期依赖母公司提供货物和占用应付母公司的货款进行周转， 影响了母公司的资金周转。 企业集团通过实施财务集中管理后以吸收存款的方式把集团内各公司暂时闲置和分散 的资金集中起来， 再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的公司， 从而实现集团内资金相互调剂余缺。通过资金的回笼和资金的调度， 使集团从更高层次参与下属公司的管理，强化了资本经营。同时，有 利于各级领导提高对资金时间价值和成本的认识， 促进各单位注意经济核算，合理有效地运用资金。 内部监控的功能。企业集团一般分支公司众多， 组织层次复杂， 管理链条长， 如何有效地监控集团内各级公司的经营运作， 尤其是资金运作，确保其经营行为规范、安全和高效，是众多企业集团力图解 决但又很难解决好的问题。 企业集团的财务集中管理可以使集团内各子公司的资金达到合法、安全和有效，便于核对相应的计划、合同等 资料，确保资金合理有效地使用， 从而使集团内各子公司的资金运作完全置于集团的监控之下。 降低财务费用的功能。 企业集团的财务集中管理使得集团内部可以融通资金、盘活资金、 提高资金使用率。在同等投资和生产规模情况下，对银行的资金需求量相应减少，特别是可以减少长期信贷， 从而降低因对外借款而支付的利息。 集团以短期的信贷满足下属公司的长期使用，降低了公司高负债经营的风险。 提高公司信贷的信用等级， 扩大信用的功能。 企业集团进行财务集中管理后， 集团内各子公司不再单独与银行发生信贷关系， 而是以企业集团的名义进行信贷活动， 因为企业集团经济实力、 社会影响， 以及政府的支持， 银行不用担心其偿还能力， 从而扩大了企业集团的对外信用，集 团可以较容易地从银行获得融资，为公司的发展和提高竞争力提供资本。 为企业集团的发展目标和方向的制定提供信息的功能。 实施财务集中管理可以把各子公司的财务信息集中到集团总部， 使其及时了解各子公司组织的生产、 经营情况以及执行集团总部政策实施效果及计划的完成程度， 或者根据子公司发展的实际情况对企业集团的计划作出战略性的调整， 进而使母公司对子公司的资金、 成本进行更有效 地控制，确保子公司的生产、经营顺利进行，从而保证母公司对子公司实施有效的控制， 确保子公司的一切活动为整个企业集团的利益服务，以实现公司目标利润的最大化。 [ 编辑] 财务集中管理的原则 [2] （一）总原则。一是坚持实现财会人员的合理配置，提高工作效 率和质量的原则； 二是坚持合理调度资金、 提高资金使用效率的原则； 三是坚持规范会计核算， 提高会计信息质量的原则； 四是坚持加强财务监督和管理，维护企业集团整体利益的原则；五是坚持循序渐进、 不断完善的原则。 （二）明确权限的原则。一是将财会人员的管理权限集中到企业 集团财务部， 由企业集团财务部统一配置， 二级单位对企业集团财务部派出的财务机构和财会人员实行监督， 但不直接管理； 二是企业集团财务部统一对会计业务、财会人员的档案、职称评聘、职务晋升、 内部调动、工资奖金福利报酬、奖惩等进行管理，二级单位不再负责 安排财会人员的工作；三是对于派出财会人员的业绩，采用“双向考 核”的方式。即派驻单位对所派财会人员的出勤情况、劳动纪律、服 务态度、工作效率、工作责任方面的实际表现提出考核意见，企业集 团财务部将派驻单位提供的考核意见作为对财务人员进行考核、 奖惩的依据之一。 （三）资金统一管理的原则。将企业集团的生产经营和建设资金 调度审批权全部集中在企业集团总部， 二级单位所需资金均纳入公司总部的预算管理， 特殊情况时可书面提出申请， 由企业集团分管财务的领导根据资金情况进行安排， 各单位可以在集团公司调拨额度内根据轻重缓急控制支付； 严格实行收支两条线管理， 二级单位不得截留收入或从收入中坐支现款。 ( 四）“一支笔”费用分级审批原则。 《会计法》明确规定：单位负责人对本单位会