税务稽查之会计核算准则.pptxVIP

税务会计核算原理及税务稽查账务调整内容纲要一、国税各税种的会计核算二、地税各税种的会计核算三、所得税会计与所得税准则四、税务稽查后的账务调整五、特殊业务的会计核算第一讲 国税各税种的会计核算一、增值税的会计核算 (一)一般纳税企业增值税核算会计科目设置 ?应交税费—应交增值税(多栏式明细账) ?应交税费—未交增值税(三栏式明细账)“应交税费—应交增值税”设置九个专栏借方专栏:(1)进项税额;(2)已交税金;(3)减免税款;(4)出口抵减内销产品应纳税额;(5)转出未交增值税.贷方专栏:(1)销项税额;(2)出口退税;(3)进项税额转出;(4)转出多交增值税.一、增值税的会计核算(二)增值税进项税额的账务处理1.购入需入库的货物2.购入不需入库的货物3.接受应税劳务4.购进免税农产品及废旧物资5.销售、购进货物支付运费6.接受投资者投资转入的物资7.进货退出一、增值税的会计核算（三）辅导期一般纳税人的账务处理辅导期一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目1、辅导期一般纳税人取得扣税凭证后：2、交叉稽核对比无误后：3、经核实不得抵扣的进项税额：一、增值税的会计核算（四）增值税销项税额的账务处理1.销售物资或提供应税劳务2.逾期未退的包装物3.视同销售行为(如在建工程领用商品产品)4.以物易物、以物抵债5.纳税人取得在会计核算上不作为收入处理的各项价外费用6.销货退回(凭对方税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》开红字发票)9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021?一、增值税的会计核算（五）增值税进项税额转出的账务处理1.将购入货物用于在建工程等非应税项目,按成本计算应转出的增值税进项税额：2.非正常损失的购入货物,按成本计算应转出的增值税进项税额：注意事项：非正常损失的免税农产品,应先将不含税成本换算为含税成本,再计算应转出的增值税进项税额.3.非正常损失的在产品、产成品,先按成本中外购项目比重计算外购项目金额,再计算应转出的进项税额.一、增值税的会计核算（六）交纳增值税的账务处理1.本月上交本月应交增值税2.月度终了,结转本月应缴未缴增值税借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税3.月度终了,结转本月多缴增值税借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)4.本