税务会计所得税会计培训资料.pptxVIP

税务会计所得税会计 ;一、应交税金的计算 ;（一）永久性差异 ;2．?负差异 ： A．取得的国债利息收益； B．未超过补亏期的用于补亏利润； C．被投资企业的税率 投资企业所得税税率时，本期确定的股权投资收益。;（二）时间性差异 ;2．?应纳税时间性差异（负差异）： A．因被投资企业的税率 投资企业所得税税率时，在权益法下确认的投资收益。（宣告分红）； B．因固定资产折旧产生的会计少计费用。;二、应付税款法（收付实现制） ;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。7月-217月-21Sunday, July 4, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。15:11:3815:11:3815:117/4/2021 3:11:38 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。7月-2115:11:3815:11Jul-2104-Jul-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。15:11:3815:11:3815:11Sunday, July 4, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。7月-217月-2115:11:3815:11:38July 4, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。04 七月 20213:11:38 下午15:11:387月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。七月 213:11 下午7月-2115:11July 4, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/7/4 15:11:3815:11:3804 July 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。3:11:38 下午3:11 下午15:11:387月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021 ? ;三、纳税影响会计法（权责发生制） ;一、某上市公司2003年全年实现税前利润为5000万元。该公司以前所得税为33%，从2003年起改为24%。该企业采用债务法进行所得税会计处理。 （1）该公司全年发生上缴上级管理费用240万元，按税务机关的限额为200万元。 （2）该公司对A企业的投资占50%的股份，2003年度A企业实现净利润800万元。A企业的所得税为24%。 （3）该公司2003年12月31日存货的帐面成本为1200万元，期末可变现价值1100万元。 （4）该公司2000年12月购入固定资产，原价600万元，N=5年，会计采用直线法，税法采用年数总额法。 计算2003年的应交所得税，并做会计分录。;解： 1、应交税金=〔5000+（240-200）+（1200-1100）-400〕*24%〕=1137.6 2003年时间性差异（折旧）=0 * 24%+（80+40）* 9%=10.8（借