行政事业单位的财务工作中存在的问题.pdfVIP

. 行政事业单位财务工作中存在的问题 随着财政财务制度改革的不断深入，特别是近年来我 * 推行的国库集中支付制度、非税收入收缴制度、政府采购管 理制度、国有资产管理制度及会计委派制度等的实施，有效 地规范了各单位的财务管理行为，促使我区行政事业单位财 务管理水平有了很大提高。通过开展“小金库”专项治理、 行政事业单位往来款清理和会计信息质量等检查工作，发现 我区财务管理总体比较规范，能够按照相关的法律法规进行 会计核算。但是部分单位也存在一些不合规及违反财务纪律 的现象，主要有以下几个方面的问题。 一、会计基础薄弱，核算不规范 （一）会计科目设置不规范，部分单位未按相关会计制 度要求设置会计科目进行核算。如有的单位未设固定资产明 细账，不能如实、全面反映单位现有固定资产的价值、数量 及增减变化。 （二）会计科目使用不正确，如：部分单位将大额的招 待费支出计入“办公费” 、“会议费”、“其他支出”等科目核 算，将“招待费” 、“车辆维修费”、“福利费”等计入往来款 科目进行核算； （三）存在账表、账账、账实不相符的情况，如有的单 位上报的财务报表与单位实际账面数不符；有的单位总账科 . . 目与明细账科目金额不等；有的本单位挂往来账，对方单位 没有挂账，并且长时间没有进行核对；有的单位银行账与实 际银行存款多年不符，原因查找不清。 二、原始凭证审核不严，存在假发票入账 （一）取得的原始凭证不规范。有的单位报销的原始凭 证规定的内容填写不全。 如购买实物的发票不填品名、 数量、 单价，也没有附相应的明细清单，有些单位取得的原始单据 甚至没有销售单位盖章。 （二）报销手续不完备，部分单位购买实物的凭证只有 领导签批，没有验收人或经手人签字，这样就无法确定原始 单据的真实性。 （三）票据使用不合规。部分单位收费项目没有按规定 使用行政事业性收费票据，存在使用自行外购收据的现象， 并且收据存根未妥善保管，存在遗失、不连号现象。有的甚 至直接用“白条”入账。 （四）存在大量假发票入账的现象。通过近几年的检查 发现，所有被检查单位都存在以假发票入账的问题，并且有 些单位数额较大，多达 100 多万，严格意义来讲，属于以假 发票来套取公款。针对这一现象，我们专门就如何杜绝使用 假发票进行了专题培训，但个别单位仍存在假发票入账的现 象，对此将按照《会计法》的规定予以处理、处罚。 三、货币资金管理不规范 . . （一）存在以 大额现金结算的问题。 按照《现金管理条 例》的规定，现金结算起点为 1000 元，部分单位在支出经 济活动中未按规定执行，以大额的现金结算，有的甚至多达 几万元。 （二）存在库存现金超“容”的问题 。部分单位库存现 金数额较大， 有的甚至在 5 万元以上， 严重超出了开户银行 核定的库存现金限额 （库存现金限额为单位 3-5 天的正常 零星支出总额） 。 （三）存在银行存款账账不符的问题。按照会计制度 要求，银行存款账面余额要定期与银行进行核对，至少每 月核对一次，检查发现个别单位年末银行存款账账不符， 至今尚未查明原因。 （四）存在私设“小金库”的现象。个别单