纸厂财务制度培训讲义.docVIP

财 务 制 度 培 训 讲 义 本次讲六个方面的问题： 现金收支业务管理 借款与报销规定 资金使用的审批 差旅费开支管理暂行规定 木材收购业务员费用报销规定 销售业务员费用报销规定 一、现金收支业务管理 现金收支业务管理原则 1、公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则和公司制定的现金管理规定。 2、财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均有财务部统一办理，禁止其他部门受理现金收支业务。比如车间的废料、树皮等，也不能由车间收款，统一交财务部收取；再如收取的踩浆费，也不能由车间直接收取，目前由财务部监磅员统一按吨数收取。 3、复核会计、出纳人员应该严格遵守职责分工。出纳人员的资格由财务部和企管部审查认可。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 现金收支、保管规范 1、现金收入必须由出纳人员开出收据或由会计人员开具正式发票，交复核会计人员复核无误后及时编制收款凭证。出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入帐。 2、现金收入要当天入帐，当天存入银行，禁止坐支，也就是不能用收入的现金款项直接支付其他款项，必须交存银行，然后从银行取出现金再支付其他款项。交存现金应使用本单位车辆和两人（安全保卫人员随同）以上同往。 3、财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金。库存现金的限额一般按照单位3至5天的日常零星开支确定，收购木材需要支付现金时根据实际情况适当调整。从开户银行提取现金，应当写明用途。 4、在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金。出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。 5、提取现金时，应使用本单位车辆和两人（安全保卫人员随同）以上同往，本单位行政部应保证财务部门交存和提取现金使用车辆。 6、现金付款业务必须有经过复核会计人员复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳才能付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫章”后入帐。现金付款所付的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确，不得涂改。未经复核会计人员复核，或违法、违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失，并根据损失大小对出纳人员采取批评、调离岗位、辞退等处罚。 7、现金的使用范围：必须严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。办理下列财务支出可以支付现金： ①、支付给职工的工资和津贴； ②、职工出差必须随身携带的差旅费； ③、个人劳务报酬； ④、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金； ⑤、向个人收购农副产品和其他物资；比如我公司目前收购的木材等除网银支付外，也可支付现金。 ⑥、其他零星支出项目； 8、公司应该设置现金日记帐，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐日、逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。 9、出纳人员应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由复核会计人员监盘，保证帐款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务部经理。原则上长款归公。短款由出纳和复核会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。 10、为了认真执行有关库存现金限额的规定并保证费用开支，借款和报销等业务使用现金凡一次借款或报销在10000元以上的，应提前一天通知财务部，以便出纳筹款备付。 二、借款与报销规定 1、借款包括借用现金和支票。支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。任何人不得私用公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外，公司不得发生任何借款（包括现金和支票）。 2、购买物品、预付费用和业务招待性质的借款应当从借款之日起一周内报销或还款，特殊情况下不得超出1个月，差旅费借款应当在出差归来7个工作日内报销或还款。 3、凡因公需要借用现金，借款人应先填写“借款单”，经其所在部门经理审核，公司主管领导对其用途严格审核，经主管副总经理、总会计师、总经理审批，经复核会计复核后，出纳凭以上签字办理借款手续（如部门经理、公司领导出差在外，可由总会计师或总经理审批后直接办理）。财务部每月编制借款情况统计表备查。 4、特别支出项目需经办人员在事前提出书面申请，经班子成员集体研究，实行联审联签。 5、费用报销票据的填写与粘贴。报销人须凭有关原始票据填写报销凭证，应数字准确、书写清晰。并应将票据分类整齐地粘贴在报销凭证上。目前公司实行的是零星费用报销审批单。 6、超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收。经催收无正当理由仍不办理相关手续的，财务部应从其工资中将所欠款项扣回。 7、财务部门对原借款未结清无正当理由又重新借款，应拒绝办理付款手续。 8、财务部门应当坚决抵制、及时