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乡村信用社革新方法选取 农村金融作为农村经济发展中最为重要的资本要素配置制度，对破解“三农”问题发挥着十分关键和不可替代的作用。农村信用社作为农村金融机构的重要组成部分，其改革已经成为我国农村金融体制改革的焦点和难点。本文通过对农村商业银行与农村合作银行在股权结构、法人治理结构及政策待遇等方面的比较，提出农村商业银行是农村信用社改革的最佳方向。 一、股权结构比较 股权结构是指股份公司总股本中，不同性质的股份所占的比例及其相互关系。股权结构是公司治理结构的基础，公司治理结构则是股权结构的具体运行形式。股权结构对股东权利的行使方式、股东决策以及董事会和监事会的人选有着直接影响，进而也对董事会作用的发挥、公司控制权市场作用的发挥和管理层的管理决策效率产生重大影响，这些影响最后将集中体现在公司绩效中。 （一）农村合作银行的股权结构。农村合作银行根据股本金来源和归属设置自然人股、法人股。自然人股和法人股分别设定资格股和投资股两种股权。资格股是取得农村合作银行股东资格必须交纳的基础股金。资格股体现合作制的精神，实行一人一票，并且股东可获取农村合作银行优先、优惠服务。投资股是由股东在基础股金外投资形成的股份。投资股体现股份制的精神，股东可凭投资份额大小取得相应的投资分红。自然人股东每增加2000元投资股增加一个投票权，法人股股东每增加20000元投资股增加一个投票权。资格股可以退股，而投资股不能退股，能分红或转让。除此之外，农村合作银行每股金额设定为人民币1元，自然人股东资格股起点金额为人民币1000元（各地可根据本地实际进行调整），法人股股东资格股起点金额为人民币10000元。投资股金额由股东自行决定。每个自然人股东持股比例不得超过农村合作银行股本总额的0.5%。本行职工的持股总额不得超过股本总额的25%，职工之外的自然人股东持股总额不得低于股本总额的30%。单个法人及其关联企业持股总和不得超过总股本的10%，持股比例超过的5%的，应报当地银行监管机构审批。由此可见，农村合作银行通过设立资格股和投资股，兼顾了合作制的劳动联合和股份制的资本联合，应该说是对我国农村金融改革的一项有益的探索。作为我国农村合作银行的经典案例，安徽鄞州农村合作银行的股权设计，遵循以下三个原则：一是以自然人股东、法人股东并重，以自然人股东为主的原则。根据鄞州银行章程的规定，自然人股东持股总数不低于总股本的50%，股本募集完后，自然人股东持股占整个银行股本的58.96%，法人股东占41.04%。二是员工参股和外部投资入股相结合，以外部投资入股为主的原则。鄞州银行章程要求本行员工的持股总额不得超过股本总额的25%，股本募集后员工实际持股为24.20%。三是股权分散性原则。鄞州银行章程规定，单一法人股东直接或间接持股的比例不得超过总股本的5%，单一自然人股东直接或间接持股的比例不得超过总股本的0.5%。股本募集完毕后，前10名法人股东的持股比例基本上均为2.27%（前3名最大的法人股东比后5名最大的法人股东的入股金额高出1万元，比第4、5名大股东高出5000元）；最大的自然人股东持股比例0.45%（入股100万元），第2、3、4名自然人股东持股比例为0.27%（入股60万元），前10名中的其余6名自然人股东的持股比例为0.23%（入股金额为50万元）。鄞州银行的股本金是通过清理股金、核实资产、消化坏账后对原鄞县联社净资产844.78万元中的社员股金768.23万元根据原鄞县农村信用社社员的不同意愿（入股、退股、不愿意增资也不想退股）进行不同处理后，在将净资产中的公益金76.55万元转入鄞州银行后，进行增资扩股后募集设立的。 （二）农村商业银行的股权结构。农村商业银行根据股本金来源和归属设置自然人股、法人股。实行等额股份，同股同权，同股同利。按照《农村商业银行管理暂行规定》的要求，农村商业银行单个自然人股东持股比例不得超过总股本的0.5%，单个法人及其关联企业持股总和不得超过总股本的10%，本行职工持股总额不得超过总股本的25%。除原农村信用社社员可将其清产核资、量化后的股金按照自愿原则和农村商业银行股本结构的规定转为农村商业银行股本金外，其他农村商业银行发起人必须以货币资金认缴股本，并一次募足。发起人持有的股份自农村商业银行成立之日起3年内不得转让。董事、监事、行长和副行长持有的股份，在任职期间内不得转让或质押。芜湖扬子农村商业银行作为安徽省首家农村商业银行，也是全国除江苏省以外获准成立的第一家县级农村商业银行，其股权设置主要有以下三个特点：一是加大法人股、尤其是民营企业法人股比重。芜湖扬子农村商业银行发起人总数582人，注册资本16388万元。其中：法人发起人45人，持股13618万股，占总股本的83.10%；自然人发