新会计准则与税法的差异共176页.pdfVIP

新会计准则和新企业所得税法差异 国家税务总局所得税司 刘磊 中 国 税 务 报 前言 2007 年 3 月 16 日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税 法》 （以下简称《企业所得税法》 ），新税法自 2008 年 1 月 1 日起施行。 2019 年财政部颁布了修订后 的《企业会计准则——基本准则》 ，自 2007 年 1 月 1 日起施行。同时，财政部还印发了 38 项具体准 则，自 2007 年 1 月 1 日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。 《企业所得税法》与新会计 准则存在哪些差异？企业在缴纳企业所得税时，如何根据企业所得税法与新会计准则进行纳税调 整？本报约请国家税务总局所得税司刘磊专题撰写了一组文章，供读者在学习中参考。 目 录 新《企业所得税法》与新会计准则的差异分析 1 新税法和新准则会计课税原则与会计信息质量要求的差异 4 新税法与新准则会计基础及其从属原则的差异 7 新税法和新准则会计要素处理的差异 10 新税法和新准则关于计税基础与会计计量的差异 15 新税法和新准则存货的会计处理与税务处理的差异 18 长期股权投资会计与税务处理的差异 20 投资性房地产会计处理与税务处理差异 25 固定资产会计与税务处理的差异 28 无形资产会计处理与税务处理的差异 32 资产减值会计处理与税务处理的差异 36 收入的会计处理与税务处理的差异 38 销售商品收入会计与税务处理的差异 44 建造合同会计与税务处理的差异 46 或有事项会计处理与税务处理的差异 49 企业所得税法与所得税会计准则差异分析 52 无形资产和金融资产的计税基础分析 56 预计负债及其他负债的计税基础 59 暂时性差异几种类型的分析与比较 62 递延所得税资产的确认和计量 66 递延所得税负债的确认和计量 69 企业所得税费用的确认和计量 71 生物资产会计与税务处理的差异 74 职工薪酬会计处理与税务处理的差异 76 政府补助会计处理与税务处理的差异 81 借款费用会计与税务处理差异 86 外币折算会计与税务处理的差异 89 外币交易的会计与税务处理 91 租赁会计处理与税务处理的差异 93 股份支付会计处理与税务处理的差异 97 金融工具会计与税务处理的差异 99 金融资产转移会计与税务处理的差异 109 债务重组会计与税务处理的差异