转口贸易及其风险防控研究.docxVIP

精选文档 精选文档 PAGE PAGE5 精选文档 PAGE 转口贸易及其风险防控研究 一、转口贸易的模式 跟着世界经济一体化进度的连续加速，国际市场信息化水平日趋提高，外贸进出口业务竞争环境日趋强烈，而以中间业务为背景的转口贸易，近几年来发展异样快速。转口贸易是指国际贸易中进出口货物的买卖，不是在生产国与花费国之间直接推行，而是经过第三方转手推行的贸易。传统意义上的转口贸易为两端在外的模式，即境内公司将境外购得货物直接销往其余国家，货物不进出境。转口贸易的发生，主假如有些国家或地域由于地理、历史、政治或经济方面的要素，其所处的地点合适于作为货物的销售中心。这些国家或地域输入大批货物，除了部分供本国或当地域花费外，又再出口到周边国家和地域。如新加坡、香港、伦敦、鹿特丹等，都是国际有名的中转地，拥有数目很大的转口贸易。它们经过转口贸易除了可以获取可观的转口利润和仓储、运输、装卸、税收等收入外，同时也推进了当地金融、交通等行业的发展。跟着转口业务的发展，其模式也连续地延长，此中最常有的有两种模式，一种为转口公司从境外购置货物，将货物寄存在境内保税看管地区，而后视国际市场行情再决定能否将货物卖给境外；还有一种为境内公司向境外购置货物，将货物寄存在境内保税看管地区，而 仅将货权凭据转卖给境外公司（或区内公司），再由境外公司(或区内公司)将货物卖给下家单位（如境外公司、保税看管地区内公司、境内保税看管地区外公司）。严格意义上来说，目前好多转口业务属于转 卖模式，而非传统意义上的转口业务。转卖贸易模式下，交易对象以货物的物权凭据为主，物权凭据包含提单和仓单，本质交易货物一般不发生入口报关行为，货物的抵运地一般为境内某保税区，交易下家预先存有不确立性，当货物的市场价钱出现强烈颠簸时，公司出于套期保值等需要转而实行转卖。转卖业务交易的货物以基础性原资料商品为主，交易的主体以大中型贸易公司为主。由于基础性原资料商品作为国际大宗交易商品，拥有交易面广、价钱颠簸大等特征，因此成为转卖业务的主要交易对象。而大中型贸易公司由于在资本规模、交 易客户群等方面拥有比较优势，同时其从事交易的主要目的是为了直接获取差价利润，因此成为转卖业务的主要交易主体。目前转卖业务套用转口贸易的观点，但转口贸易物流跟从资本流发生转移，因此同一货物极少会再次被转口；转卖业务主要以物权凭据为交易对象，货物价差是交易两方着重的焦点，因此同一货物多次转卖的现象时有发生，且在此交易过程中货物其实不必定发生本质流动。 二、转口贸易剧增的原由 （一）增添公司经营模式，拓展利润获取渠道 最近几年来，跟着进出口贸易的连续扩大，采纳国际贸易的交易方式渐渐变得灵巧多变，贸易方式出现多样化。转口贸易就是最近几年来备受公司喜爱的贸易方式，它不只好增添公司经营模式、品种，提高进出口业务水平，并且能更多地认识、掌握市场信息，从中找寻有价值的市场供求信息，作为公司睁开一般贸易的有利增补。自二次汇率改革以来，人民币兑美元汇率屡创新高，对出口业务产生了必定的影响，使得出口公司利润空间减少，甚至出现无利润现象。转口贸易的均匀利润已超出出口的均匀利润。因此好多外贸公司都在做大转口贸易，扩大业务范围。 （二）躲避市场价钱风险 由于转口贸易属于两端在外，受国内的贸易环境、供应、需求等要素的影响较小，特别是在市场内外盘倒挂的状况下，公司也可以利用各国商品市场行情不一样，价钱信息不对称，依据国际市场的价钱颠簸规律推行转口贸易，以此减少公司损失，甚至可以博取必定利润。 （三）合理避税，减低运作成本 外贸竞争日趋强烈，外贸利润空间减少，公司在成本方面尽量减少。某些公司经过在香港等地办一个公司，利用离岸公司做转口贸易，将利润分流。由于香港拥有外国利得不必纳税的税务优势，那么利用香港公司做转口贸易就可以起到合理避税，降低运作成本的目的。详细 操作以下：A：国内涉外公司 B：香港的关系公司 C：外国公司正常途 径：A在C处入口了60万成本的货物，最后销售给国内其余客户 100 万，那么A公司就要按40万利润缴纳公司所得税。但此刻可以利用 B 达成这样一笔业务：第一，先以 B名义将这笔60万成本的货物先买下 来，再以一个较高价 95万卖给国内自己的公司， A最后仍是以100万 元销售给最后客户，这样一来，国内只要按 5万缴纳公司所得税，而 另35万利润则成功保存有香港公司账户内。 （四）获取多头外汇融资 由于对转口贸易的界定完整依靠公司的申报，银行在为公司办理业务 时，假如公司没有说明能否为转口贸易时，很难判断该笔售付汇的贸易方式。而人民币兑美元汇率的增值及增值预期的存有，增添了公司对美元融资的需求。客户经过贷美元付汇，而后再购汇还贷，可以赚 取人民币增值、美元贬值带来的利处。详细可以以下操作：国内A公司从境外入口一批化工产品货物，