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仓储物流企业内部控制论文 一、引言 改革开放以来，我国港口仓储物流企业发展迅速，但与此同时，随之而来的财务内部控制问题也相应增多，这已经引起社会各界的重视。随着国家经济的不断发展，港口仓储物流企业存在的内部控制问题也随之变化，企业的管理者必须不断调整企业内部控制制度，全面提升企业内部管理水平，从而最大限度保证企业平稳发展。企业内部控制对港口仓储企业提升企业整体经济效益，提升企业市场竞争力起着非常重要的作用。因此，港口仓储物流企业如果要在激烈的国际竞争中站稳脚跟，除不断加强突破自身运营瓶颈外，还必须加强内部控制工作，制定合理的风险控制措施，确保企业能够持续稳定健康发展。 二、内部控制的基本含义 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。内部控制包括五大原则，即重要性原则、全面性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。从概念上可知，内部控制的关键是企业全体人员的集体参与，内部控制制定的关键目标是保证企业正常经营与不断发展，它是实现企业的持续经营的重要过程，与企业日常经营过程一起成为每个企业存续的“左膀右臂”。 三、内部控制的重要性 (一)持续降低企业经营和财务的风险。在任何企业生产经营中，为维持日常经营而保持一定水平的资金量非常重要。但资金量的维持也在一定程度上提高了企业的经营和财务风险。在此基础上，企业必须高度重视潜在风险的防范，加强风险评估，将公司的潜在风险控制维持在可控范围内，从而实现企业风险管理能力的稳步提升。港口仓储物流企业由于受经济环境影响较大，同时为正常经营，基建资产投资金额大，人力资源数量大，应收款项数额大等情况，都要求该行业在内部控制上打下稳定基础。(二)促进企业经济效益的稳步发展。加强财务内部控制体系建设，可以集中整合企业各部门和环节的工作，加强各部门之间的联动，不断提高企业资源的利用效率，实现企业内部控制全面性、制衡性和适应性的有机整合。同时，在企业内部控制的监督和评估体系中，内控对提高员工工作积极性也具有重大影响，绩效考评体系必须在它的指引下发挥作用。港口仓储物流企业由于继续处于行业转型期，内部之间的协调能力缺乏弹性，员工基数巨大，奖惩机制不健全，这种不利现状更要求企业内部控制必须做好内控建设，才能在市场环境下获得发展。 四、港口仓储物流企业内部控制存在的问题 (一)企业管理者对内控重要程度理解不到位，观念陈旧影响内控建设。港口仓储物流企业由于多年计划经济体制的影响，管理者对内部控制的理解流于形式居多，依旧维持在各种规章制度的层面上，甚至根本无法完全分辨内部控制与管理制度的相同点和不同点，更容易忽视内控的执行与监督体系建设。实际上，内部控制和业务发展息息相关，相互影响，塑造两者的合理统一是企业发展的关键。在港口仓储物流企业中，经常出现业务部门认为内部控制不利于业务日常开展的错误心态，甚至有时候许多企业管理者也如出一辙。以上陈旧心态严重影响了企业内控制度的正常建设，进而造成许多内控制度形同虚设，难以发挥积极作用，致使企业存在大量难以控制的风险。(二)企业员工对内部控制排斥，内控意识较弱。任何企业的普通员工都是企业发展的基石，其主观能动性对内部控制工作具有非常重要的影响。但目前在港口仓储物流企业中，大多数普通员工更多重视业务开展与实际收益的实现，往往对于内部控制工作没有足够的重视，尽管部分公司内制定了各种内控规定，但由于对其员工重视程度不足，在日常在执行过程中几乎无法达到预期效果，致使内部控制工作举步维艰。甚至部分内控管理人员也存在工作经验不足，造成内部控制工作浮于表面，限制企业内控管理水平的改善与提升。由于目前港口仓储物流企业正在从传统粗放型经营方式不断向精细化经营方式转型，员工内控观念的薄弱已经成为转型无法回避的软肋之一。(三)企业内部控制制度设计存在漏洞。除人员方面主观心态外，许多港口仓储物流企业与很多企业一样，在设计内部控制制度体系时存在认识方面的偏差，将企业内部控制工作几乎全部设计成管理人员、资产动向、经营模式等模式，却往往忽视了内部控制对于企业风险管控的重要作用，这实际上让内控成了企业运营指导书，无法从本质上实现内控的作用。由于企业内部控制工作缺乏注重风险管理的内容，许多港口仓储物流企业往往在受到风险影响后才寻求补救措施，而由于行业特点，许多木已成舟的重大损失已经无法挽回了，市场稍微风吹草动，企业便出现捉襟见肘。其次，企业在内控设计中对管理者和员工间的内控关系设计也存在不当，很多管理者喜欢将自身权责放大，反之有意无意降低员工主动参与程度，这造成企业根本