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企业审计风险及其防范对策3篇 第一篇 [摘要]伴随着我国第三方物流企业的不断发展，针对风险管理导向构建完备的内部审计体系也日益成为企业做优做精、实现内涵式发展的关键。首先分析了第三方物流企业内部审计的风险构成及其影响因素，并探讨风险管理视角下我国第三方物流企业内部审计存在的问题。在此基础上，探索构建了基于风险管理的内部审计的流程体系，并提出了健全我国第三方物流企业内部审计体系的建议。 [关键词]风险管理；第三方物流企业；内部审计 1引言 内部审计，就是对一个组织中的各项业务活动进行独立、客观、公正的确认与评价，明确其是否遵循相应的规则并符合相应的标准，以及是否对资源进行了有效利用、实现了组织的目标。内部审计，在一定程度上可以帮助企业或组织实现相应的目标，其不仅是对企业或组织的财务活动进行有效监督，同时也关注企业或组织的内部治理、内部控制和风险管理等，包括发展战略、销售、人事等非财务运营管理的方方面面。随着我国第三方物流企业的不断发展壮大，内部审计的系统和流程也越来越规范化，其对于物流企业的财务监督、企业管理等的作用也越来越显现。基于风险管理的内部审计，是企业或组织内部审计中的重要组成部分，是在审计过程中基于风险管理导向，对企业或组织的风险进行识别、评估，以确定内部审计的重点领域和范围，确保企业或组织改善运营管理，实现价值增值。完善第三方物流企业的基于风险管理导向的内部审计体系，对于企业自身做优做精、实现内涵式发展，以及整个物流服务水平的提升都具有重要的意义。 2第三方物流企业内部审计的风险构成及其影响因素 2.1第三方物流企业内部审计风险的影响因素结合第三方物流企业的内部环境、外部环境以及企业自身经营特征，可得到企业内部审计风险的各种影响因素。2.1.1第三方物流企业内部的影响因素（1）第三方物流企业的财务情况、经营情况、盈利情况等的影响。这些情况的相关信息实质上包含在第三方物流企业的资产负债表、利润表与现金流量表这三大报表当中。三大报表反映了第三方物流企业的运营能力、偿债能力、盈利空间和成长程度等，因此会对内部审计过程中的判断产生直接影响。特别是财务情况的恶化对审计产生非常重要的影响。（2）第三方物流企业的管理层和职工的影响。第三方物流企业管理层的胜任力、管理风格与管理者绩效，企业职工的精神面貌、职工之间的沟通协作，以及企业的文化和作风等，都会对企业的内部审计带来较为明显的影响。若是第三方物流企业的管理层具有较好的管理能力、职工具有较高的工作热情、企业拥有良好的文化氛围，会明显降低企业内部审计的风险。（3）第三方物流企业内部控制系统的影响。第三方物流企业的内部控制制度、运行体系是否规范有效，也会对企业的内部审计带来较为直接的影响。若第三方物流企业的内部控制系统不规范，势必会对企业的内部审计产生不可避免的负面影响，从而提高企业内部审计的风险。2.1.2第三方物流企业外部的影响因素（1）第三方物流企业外部中观环境的影响。第三方物流企业的外部中观环境可能是比较稳定的，也可能是起伏不定的，关键取决于第三方物流企业面对外部环境的压力，是否具备处理各类问题的良好能力。若第三方物流企业面对外部的环境压力能够顺利解决问题，有效化解危机，那么就会明显降低企业内部审计风险。（2）宏观经济政策带来的影响。我国的产业政策、税收政策以及利率政策等外部的宏观经济政策都会影响第三方物流企业的内部审计。例如，我国的税收制度就能对第三方物流企业的避税行为产生影响，利率政策能够对企业的贷款规模产生影响。2.2第三方物流企业内部审计的风险构成结合第三方物流企业内部审计风险的影响因素，可以将第三方物流企业的内部审计风险分为管理层的能力风险、企业经营的风险和客户服务的风险三种，其中企业的经营风险是其中最主要的风险。（1）管理层的能力风险。管理层的能力风险，主要包括以下几种情况：一是企业管理层的胜任力、管理方式、文化水平等无法促进企业达成预期目标；二是企业的运作流程和活动等缺乏跨组织之间的有机整合；三是管理层在新的机会面前难以有效应变；四是管理层没有掌握良好时机来激发员工的工作和学习热情。（2）企业经营风险。企业的经营风险主要包括企业运营管理风险、安全风险、人力资源风险、财务风险、信息风险、沟通风险和法令风险等等。运营管理风险主要包括：企业运作流程缺乏效率；企业的运作周期过长；企业产品损坏或缩水；突发事件后不能迅速恢复等等。安全风险，主要包括企业的内部资产未能得到妥善保护；职工舞弊、客户舞弊、产品供应商舞弊等等，主要表现在安全防护和诚信维护等方面。人力资源风险主要包括人力资源培训不恰当、人力资源配置无法适应产品质量提升、权利责任不明晰、高端人才引不进和留不住，等等。财务风险，主要包括现金流量管控缺