国有公司财务管理制度.docVIP

财务管理制度第一章总则 第一条水城县宏兴绿色农业投资有限公司是县政府具 有法人资格的国有独资企业，负责水城县獗猴桃产业园区 管理委员会獗猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资 性担保等业务，归属水城县獗猴桃产业园区管理委员会管 理。 第二条 为规范公司内部财务管理工作，提高经济效 益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管 理工作职责和权限，根据《中华人民共和国会计法》、 《企业财务通则》、《会计基础工作规范》以及国家其他 相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。 第三条 公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实 施公司年度经营计划和投资方案，审批财务事项。 第四条 公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措 及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行 财务控制和监督。 第五条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进 行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会 计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守《会计档案 管理办法》等有关规定。 第六条 公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持 营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属 公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的 兰分离原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。 第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事 项，按规定上报公司董事会审核，水城县獗猴桃产业园区 管理委员会审批。 第八条 服从政府委派本公司监事会成员的监督和指 导，积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权。 第二章 货币资金管理制度 第九条严格执行《支付结算办法》和《现金管理暂行 条例》。 第十条坚持不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳 工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、 相互监督。 第十一条 本公司不办理现金业务。 第十二条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行 存款日记帐，岀纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺 序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人 签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签 发，严禁签发空头支票和远期支票。 第十三条 建立银行对帐制度。每月末，岀纳人员应将 银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提 交会计人员复核。 第十四条严格执行《统一发票管理实施办法》。发票 必须指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号 发放使用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务 收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传 递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加 盖作废印章后随存根保留备查。 第十五条 加强应收及预付款项的管理： （-）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预 付账款。各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反 映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余 额分户清单。 （二） 因公出差借款，须经过董事长审批同意后支 付。出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销 手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在催 促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从 借款人工资中扣回。 （三） 各类应收及预付款应建立定期核对和清理制 度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对 后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员 的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办 理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。 第三章 财务收支审批制度 第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除 业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金 外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预 支资金必须经董事长批准。 第十七条 公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司 的日常经费支出由董事长审批。 第十八条审批程序实行审查、审核、审批，三级审核 制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支 出的合理性进行审查并签署意见，财务负责人根据财务管 理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行审核7最 后由董事长签审后支付。 第十九条 会计机构、会计人员必须按照有关规定对原 始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接 受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求 更正、补充后再给予办理。 第二十条 公司在经营活动中的各项收入均应及时、全 额登记入帐，统一核算。不准设帐外帐严禁设立小金 库: 第四章固定资产管理制度 第二十一条 固定资产是指企业使用期限超过一年的房 屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具， 使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用 设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。 第二十二条 公司所有固定资产由管委会统一管理（账 实分开管理）。 第五章内部控制制度 第二十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经