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2021年审计实验报告 2021年审计实验报告 PAGE / NUMPAGES 2021年审计实验报告 总体审计策略 被审计单位: 南宁市骏业企业 索引号: BE 项目:总体审计策略 财务报表截止日/期间: 12月 编制: *** 复核: 同意人: 日期: 3月 日期: 日 期: 一、 审计范围 汇报要求 年度审计汇报 汇报要求 按中国企业会计准则编制财务报表审计汇报（A股）; 关联方资金占用专题说明; 募集资金存放与实际使用情况专题汇报; 如包含非标意见审计汇报, 还需向深交所出具非标意见审计汇报专题说明。如包含重大会计差错更正, 还需向交易所出具重大会计差错更正事项说明。 适用会计准则和相关会计制度 新企业会计准则、 财政部2月 适用审计准则 中国注册会计师执业准则 与财务汇报相关行业尤其要求 中国证监会《公开发行证券企业信息披露内容与格式准则第2号＜年度汇报内容与格式＞》(修订, 以下简称《年报准则》)(证监企业字〔〕212号)等信息披露规范要求、 《公开发行证券企业信息披露内容与格式准则第30号———创业板上市企业年度汇报内容与格式》、 《公开发行证券企业信息披露编报规则第15号——财务汇报通常要求》（修订）、 《公开发行证券企业信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益计算及披露（修订）》、 公开发行证券企业信息披露解释性公告第1号——非 需审计集团内组成部分数量及所在地点 连同上市企业在内母企业、 子企业累计2个, 分别为南宁市骏业股份有限企业。母子企业均在南宁市, 生产和销售关键集中在母企业, 子企业收入利润均很小, 能够采取相对简单审计方法。 需要阅读含有已审计财务报表文件中其她信息 1、 公开披露业绩快报、 首次公开发行股票汇报中第三季度数据; 2、 在交易所关键公告事项及相关董事会决议、 股东大会决议（检验统计详见BA-3） 制订审计策略需考虑其她事项 1、 本业务为保持业务; 2、 企业为首次公开发行股票创业板企业, 需出具募集资金存放与实际使用情况专题汇报, 需具体检验企业募集资金专户情况。 二、 审计业务时间安排 （一）对外汇报时间安排: 企业在深圳证券交易所预约披露年报时间为4月**日, 能够在要求时间内完成审计工作并出具审计汇报 （二）实施审计时间安排 实施审计时间安排 时 间 1．期中审计 　 截止6月 已于7月完成 　 　 　 　 　 　 　 　 2．期末审计 　 （1）实施初步业务活动 3月1 （2）实施风险评定程序 3月3日 （3）制订并修订总体审计策略 3月3-7日, 并依据审计过程中获取审计证据进行调整 （4）制订并修订具体审计计划 3月7-11日, 并依据审计过程中获取审计证据进行调整 （5）控制测试 3月10 （6）存货、 固定资产、 在建工程监盘 3月12 （7）函证 3月10 （8）实质性测试 3月10 　 　 （三）沟通时间安排 所 需 沟 通 时 间 与管理层及治理层沟通 进场前一次, 外勤结束后一次, 如有必需出具汇报前一次。 项目组会议（包含预备会和总结会） 依据进度提前通知。预备会估计在3月**日, 总结会估计在3月**日前。 与教授或相关人士沟通 不适用 与其她注册会计师沟通 不适用 与前任注册会计师沟通 不适用 三、 影响审计业务重 要原因 （一）关键性 确定关键性水平 索引号 报表层次: 102936.67元, 按未审报表净利润5%计算, 分配至子企业见BE-1 BE-1 认定层次: 72055.67元, 在报表层次基础上乘以70%计算得出 BE-1 细微错报: 2161.67元, 满足不超出认定层次关键性水平3%, 影响金额在2161.67万以下, 不影响报表盈亏性质, 不容忍错报项目除外（如税金等按审计项目性质单独确定细微错报金额为2万元） BE-1 （二）可能存在较高重大错报风险领域 可能存在较高重大错报风险领域 索引号 依据审计准则要求, 应该假定被审计单位在收入确定方面存在舞弊风险。 BD 企业用户集中度较高、 收账期长, 相对而言, 收入与应收账款确定、 坏账风险比其她企业要高。 BD 存货与成本核实 BD 资产减值准备期末测试 BD 利息资本化会计处理 BD 募集资金（包含超募资金）存放与使用情况 BD 经营风险对财务报表影响 BD 在整体层面了解内部控制识别非重大缺点 BD （三）关键组成部分和账户余额 关键组成部分和账户余额 索引号 1．关键组成部分 　 南宁市骏业企业 　 2．关键账户余额 　 货币资金、 存货、 应收账款、 预付款项、 其她应收款、 在建工程、 递延所得税资产; BD 短期借款、 长久借款、 应付账款、 预收款项、 应交税费、 应付职员薪酬、 其她应付款