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财务票据管理制度 第一章 总则 第一条 为加强公司票据的管理,规范票据的传递和保管,控制票据的有效使用,制定本制度。 第二条 本制度所称票据系指与公司日常经营相关的各种有价证券和凭证,包括支票、发票、收据。 第三条 公司处理有关票据事务时,应遵循本制度的规定。 第二章 支票的管理 第四条 公司不得开具现金支票，原则上不使用银行转账支票，如有特殊事项必须使用银行转账支票的，应报财务总监批准和总经理审批，并办理相关手续。? 第五条 出纳购买支票后,在《支票购买登记表》上逐一填写购买日期张数、起止号码(连续编号)并签字确认。仅出纳可以开具支票,支票要按支票号顺序使用,不得跳号。 第六条 出纳开具支票以后,支票接收人需要在支票存根与《支票签收表》经办人签字专栏内签字确认后方可接收支票。若支票填写错误,出纳对填错的支票(及支票存根联)加盖“作废”印章,并在《支票领用登记表》备注专栏处登记“作废”字样。作废支票先由出纳核对后保存定期移交给档案管理员保管,不得随意散失。 第七条 每月初,财务负责人指定监盘人员与出纳一同对所有支票(包括作废支票)进行盘点,核对实存支票数量、票号与《支票购买登记表》除《支票领用登记表》登记外的数量、票号是否一致,监盘人员需填写《空白支票盘点表》、《作废支票盘点表》对结果进行书面记录,双方确认签字后交财务部长审阅。《支票签收表》、《支票购买登记表》、《支票领用登记表》、《空白支票盘点表》、《作废支票盘点表》应定期装订归档,移交财务部档案管理员保管。 第三章 发票的管理 第七条 出纳负责办理发票的领购、开具和保管业务。发票购回后先由会计建立发票登记簿，出纳按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名以及会计确认签字。 第八条 对需要开具发票的业务，业务员需要按对方三证合一营业执照上的单位名称，编制开票申请单，要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，然后按流程依次审批后方能开具（发起人→部门负责人→会计→分管领导→财务负责人→总会计师→总经理→出纳）。开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。 第九条 所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。 第十条 发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。 第十一条 发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。 第十二条 对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定： 增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。 需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的三证合一营业执照副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。 第十三条 对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。 第十四条 开具增值税专用发票，发生退货时:购买方取得专用发票已用于申报抵扣，处理方式:购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回。处理方式:购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方或者购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回，处理方式:销售方填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 第十五条 开具普通发票后发生退货或销售折让的,收回原普通发票并注明作废字样后重新开具.需开具红字发票的,应在取得对方的书面证明后,方可开具.其中:发生退货的应在开票方货物验收入库后,按退货金额开具红字发票;发生销售折让的,按折让金额开具红字发票. 第十六条 增值税电子普通发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让的，开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。 第十七条 所有部门在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。 第十八条 取得发票时，应按照实际发生的购