费用报销管理办法（试行）.docxVIP

PAGE 1 费 用 报 销 规 范（试行） 第一章 总则 第一条 为加强标准化管理，提高工作效率，规范公司各类费用报销，降低公司涉税风险，维护公司利益，特修订发布此规范。 第二章 审批管理 第二条 责任归属 1.报销人本人对所提供原始单据的真伪、是否符合规定标准、是否粘贴规范负责。 2.各部门负责人需对本部门员工各类报销的真实性及合理性负责。 3.会计岗按照法律法规及公司制度对原始票据进行审核，对于不合格票据，一律不予核销。为防止电子发票重复报销的情况发生，会计人员需要建立《电子发票报销台账》（纸质台账+电子台账），内容包含发票代号、发票号码、发票金额、开票日期、报销人、凭证号。报销人应在纸质报销台账上签字确认。 4.业务发生后1个月内必须完成报销单据传递，逾期不予报销，特殊情况无法按时传递的，需提交说明由总经理同意； 5.报销人取得发票后应第一时间传递，重要付款、报销凭据在半个工作日内完成各流程审核。 6.报销人取得的增值税专用发票，取得后7日内必须完成传递。如遇特殊情况无法及时传递的，需总经理审批，报会计备案。 第三条 发票审核--查验真伪 经手人对全部发票进行真伪查询(登陆”国家税务总局全国增值税发票查验平台”)，发票须打印网络查询结果作为发票附件，同批次多张连号发票的，可打印首、尾发票查询结果； 因客观原因暂时无法进行查询的，须列明清单，作为发票附件，并继续跟踪查询，查询完毕后，将结果反馈至会计处。查询人对发票真伪负责。 第二章 报销具体规定 第四条 原始票据粘贴 鱼鳞式粘贴：由小到大、从右至左、薄厚均匀； (分列粘贴，层次清晰，每行最多粘贴10张，避免票据多次重叠) 规范示例： 区分票据类型：同种费用类型票据粘贴在一张粘贴单上，避免不同费用类型票据混粘在一张粘贴单上； 票据编号：同一张粘贴单上票据进行顺序编号，标注在票据右下角，最大编号与原始单据粘贴单“凭证张数”一致； 粘贴单填写要求：日期、凭证张数、金额、部门、报销人填写完整，签字手续齐全（当发票金额大于报销金额时，按实际报销金额填写；如出纳将银行回单粘在已贴发票的粘贴单上，须在发票张数处填写“+1”）。 第五条 差旅费具体报销事项规范 1.核算内容：往返出差地点发生的交通费、出差所在地发生的交通费、食宿费用，餐补，公杂费，机票费等（包括自驾车去的过路费、油费等）。 2.报销标准：按公司《差旅费开支办法》执行。 3.《出差派遣审批单》：出差人员出差前进行填写，依据审批权限逐层报批；多人一同出差，从高或单独提报《出差派遣审批单》，且需标明同行人员。若实际发生的出差期间和往返地点等信息有变，并因此发生超支，则必须通过工作流自定义流程注明变更情况及原因（包括原预算和实际发生金额情况），经公司领导审批通过后方可报销。若未发生超支，可在费用报销单上直接注明信息变更原因，经部门负责人审批通过后即可报销。 4.《差旅费报销单》：申请人所提供的发票、车票等凭证开具日期必须为《出差派遣审批单》上所列示的时间范围内，车、船、机票等票据必须与出差路线一致，否则不予报销。原则上住宿费应取得增值税专用发票，应将 “餐饮”“娱乐”等项目区分开具增值税普通发票。 出差时间规定：自员工离开公司日起，至返回公司日止，计算实际因公出差天数。 若出差期间因个人原因需另外往返或停留的或者需要办理其他事情的，必须事先明确该时间段和往返地点信息， 并经公司领导审批，该时间段将不视作公司差旅。报销时财务将扣除上述过程发生的实际天数来计算最终出差时间。上述过程发生于正常工作日的应提交假期申请。因个人原因发生的各项费用及个人风险问题均由报销人个人承担。 国内机票订购、报销 ： 员工出差往返机票由员工自行购买的，报销时需提供行程单。公司订购的机票报销注意事项：凡公司购买的机票须与其同次发生的其他差旅费一起申请报销，报销申请中注明“差旅费－飞机票(公司代购)”。若发生机票丢失，则视同票据遗失情况处理。机票已经出票的情况下，产生退改签费用的，员工须提交流程经上分管领导审批， 说明退改签原因及产生的费用。公司统一订购的机票必须提供实际出差人员的行程单而不是代理服务费，否则可以抵扣进项税由机票订购人员自行承担。 5.为减少员工出差携带过多现金的风险，公司鼓励员工尽量使用信用卡支付，回程后立刻报销。但如有实际需要，员工可根据实际情况在预算内借款，但必须在借款之日起60天内尽快报销以冲销借款，否则财务有权从工资内扣除借款。但以下情况例外：12月15日之前的费用，必须于12月20日之前报销完毕；12月15日以后发生的费用，必须在次年1月10之前报销完毕，过期不予支付。 第六条 办公费具体报销事项规范 1.核算内容： 办公用品：办公消耗品、打印耗材、刻录光盘等； 办公设施：办公桌椅等不满足固定资产条件