甲供工程测算表.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 Print_Area 甲供工程，工程承包价A（不含甲供材），其中进项业务占比a,平均税率T，一般计税方法。 内容 材料及机具 人工 不能取得进项发票部分 平均税率 a=6.659%*(1+T)/T 序号 16%占比 3%占比 0%占比 T 一般计税法： 应纳税额=销项税额-进项税额=A/(1+10%)*10%-(A*a)/(1+T)*T 简易计税法下:应纳税额=A/(1+3.36%)*3.36% 税负平衡点：一般计税法下的应纳税额=简易计税法下的应纳税额 A/(1+10%)*10%-(A*a)/(1+T)*T= A/(1+3.36%)*3.36% a=5.8399%*(1+T)/T 甲供材工程采取一般计税或者简易计税方法的税收测算 材料费 人工费 a=5.8399%*(1+T)/T 一般计税法： 应纳税额=销项税额-进项税额=A/(1+10%)*10%-(A*a)/(1+T)*T 税负平衡点：一般计税法下的应纳税额=简易计税法下的应纳税额 A/(1+10%)*10%-(A*a)/(1+T)*T= A/(1+3.36%)*3.36% 计算出a=5.8399%*(1+T)/T 结论：3-4项比较接近实际工程比例构成，甲供工程采用一般计税方法的进项目占比平衡点为71%-76%，这只是理论推算值，实际中由于工程中开不出发票的项目和存量资产无法抵扣等因素，不可以抵扣的费用还会增加。因此，甲供工程力争采用简易计税方法，不要采用一般计税的方法。 甲供工程采取一般计税或者简易计税方法的税收测算 甲供工程，工程承包价X（不含甲供材），其中进项业务占比Y,平均税率Z，一般计税方法。 材料费（含机械13%）占比 人工费占比 专业分包（含机械湿租9%)占比 不能取得进项发票部分占比 Y=5.3434%*(1+Z)/Z z 合同1 合同2 合同3 合同4 表格说明：1、材料部分为13%，包含纯机械租赁13%。2、如果部分专业分包企业，把材料和人工分开来签订合同，材料当然按13%，人工会按清包工简易计税3%，所以一般情况下只会出现2种税率13%和3%。4、如果有特殊情况，比如6%可以自己插入一列进行补充计算，按照预算工料机比例来计算即可。2、第三行比较符合施工企业的实际。 一般计税法： 应纳税额=销项税额-进项税额=X/(1+9%)*9%-(X*Y)/(1+Z)*Z 简易计税法下:应纳税额=X/(1+3%)*3% 税负平衡点： 一般计税法下的应纳税额=简易计税法下的应纳税额 X/(1+9%)*9%-(X*Y)/(1+Z)*Z= X/(1+3%)*3% 计算出Y=5.3434%*(1+Z)/Z 结论：第三项比较接近实际工程比例构成，甲供工程采用一般计税方法的进项目占比平衡点为62%-71%，这只是理论推算值，实际中由于工程中开不出发票的项目和存量资产无法抵扣等因素，不可以抵扣的费用还会增加。因此，甲供工程力争采用简易计税方法，不要采用一般计税的方法。 .13 .03 .09 .00 .60 .35 .05 .50 .25 .10 .15 .08 .71 5.34 1.00 100.00000000 529200.00 .55 .15 .10 .20 .09 .68 5.34 1.00 100.00 .16 .03 .00 .60 .20 .10 .10 .09 .63 5.34 1.00 100