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银行内部会计控制分析论文参考（含目录） 文档信息 属性： F-00RUKZ，doc格式，正文3732字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 2 关键字：银行,内部,会计,控制,分析,论文,参考 2 一、会计风险控制的重要性 2 二、商业银行内部会计控制中存在的问题及分析 2 1、内部控制理念还不到位 3 2、对要害岗位及人员的监督约束机制缺乏 3 3、对会计治理活动的控制还存在许多不足 4 4、内部审计力量薄弱，与业务发展速度不匹配 4 三、强化商业银行内部会计控制，防范会计部位风险的对策 5 2、正确处理业务发展与深化内部控制的关系 5 3、制度到位，整章建制，完善会计内控制度 6 4、建立柜面业务风险预警机制 6 5、监督到位，强化会计监督职能，完善会计监督手段 6 6、建立违反内部会计控制的追究制度 7 【参考文献】 7 论文原创声明（模板） 7 论文致谢（模板） 8 正文 银行内部会计控制分析论文参考（含目录） 搞要 摘要：一、会计风险控制的重要性会计风险的控制是内部控制的一个重要方面，随着现代管理手段的不断发展，会计控制方法也逐步增多，如何结合银行业务特点和经营实际，选择适当的控制方法，达到既定的管理目标，已成为各家银行风险管理工作的重点之一。银行业是高风 关键字：银行,内部,会计,控制,分析,论文,参考 一、会计风险控制的重要性 会计风险的控制是内部控制的一个重要方面，随着现代管理手段的不断发展，会计控制方法也逐步增多，如何结合银行业务特点和经营实际，选择适当的控制方法，达到既定的管理目标，已成为各家银行风险管理工作的重点之一。银行业是高风险行业，为了实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。银行会计是实现银行业务的基础环节，相对于银行风险控制的整体而言，会计风险控制的重要性不言而喻。 二、商业银行内部会计控制中存在的问题及分析 内部控制失灵是造成最近一段时间国内银行业大案要案频发的直接原因，而隐藏在内部控制失灵现象背后的则是内部控制要素的缺失和内部控制运行体系的紊乱。这是问题的症结所在。只有熟悉到这一点，我们才能对症下药，亡羊补牢，堵住商业银行内部控制存在的窟窿，实现内部控制的持续改进，进而从根本上杜绝大案要案的发生。近年来，我国商业银行内部会计控制体系建设虽然取得了较大发展，但受内外部因素的制约，仍不可避免地存在一些问题，主要表现在以下方面。 1、内部控制理念还不到位 一是对内部会计控制的熟悉不全面，不完整。有些治理者仍然认为建立健全内部会计控制制度就是建章建制，忽视了内部会计控制是一种业务经营过程中环环相扣的、动态监督的机制；有些治理者把内部会计控制等同于内部审计，忽视了岗位之间相互制约和业务部门检查监督前两道防线的作用。二是没有摆正业务发展和内部控制的关系，内控优先理念缺乏。一些分支机构没有熟悉到内部控制也是实现其经营目标的重要手段，反而把内部控制与发展业务对立起来，只追求业务扩张，忽视风险控制，以至形成大量风险，直接影响了经营目标的实现。三是人力资源政策还不够健全。一些商业银行的分支行没有建立科学的岗位职务分析机制，在治理层不能恰当地配备人力资源，不能做到人尽其才，才尽其用；有的分支行没有建立不相容岗位职务说明书，轻易造成混岗作业；有的行业岗位职责不具体，该职务应承担的责任不清，造成人人负责人人不负责；未实行岗位定期轮换和强制休假制度，不利于要害岗位人员的核查和监督。四是内部控制状况评价及其激励约束机制相对滞后。目前对员工和机构的考核总体上是以业务发展指标为主，而工作质量和内部控制指标居于次要地位。激励约束机制不合理，普遍存在逆向激励的问题。为了促进业务的快速发展，各家银行均对其分支机构制定并实施相应的激励考核机制。不过，大多数银行推出的激励考核机制侧重于业务发展，较少考虑内控建设情况。 2、对要害岗位及人员的监督约束机制缺乏 因为要害人员往往拥有一定的人、财、物权，有更多的机会接触重要凭证和印章，也就有更多的作案机会。鉴于此，国外银行大多都建立了针对要害岗位及人员的更为严格的监督约束，比如人员轮换和强制休假制度、专门的内部审计。但从国内的情况来看，大多数银行在赋予要害人员非凡权力的同时，并未建立起强有力的监督约束机制。一方面，人员轮换和强制休假制度尚未推行，或流于形式；另一方面，内部审计存在重大缺陷，侧重于对基层操作人员的审计，忽视对要害人员(尤其是治理人员)的审计。无论是审计频率，还是审计范围上都远不能形成对要害人员的有效威