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查账及部分财务流程 查账及部分财务流程 查账及部分财务流程 查账及部分财务流程 1、假如是国税局的 ,那就是主要检查增值税的计交状况 : 你应当准备好以下资料： 1）今年度的销售收入 2）销项税额分月总计 3）进项税额分月总计 4）进项税额转出数的分月总计 5）能否有留抵税额 6）今年度应交增值税 7）今年度已交增值税 8）能否有欠交现象 9）每个月的进项抵扣联、表 10）每个月的发票使用明细表 11）每个月的应交增值税申报表 12）计算一下今年的税负率（今年应交增值税÷销售收入） 13）看一下昨年整年的税负率 14）假如今年税负率低于昨年的税务率，应当考虑一下原由，并准备一个书面的说明书 2、假如是地税局的 ,那就是主要检查所得税和其余小的税种 的计交状况 : 你应当准备好以下资料： 1）根椐《公司所得税税前扣除方法》比较一下自己公司的财务状况，主要有这么几种问题： 、能否有计税薪资已提未发现象？（若有会让税务局贴作收益而补交所得税） B、暂时工薪资问题：依照人数与薪资同口径计算； C、向非金融机构借钱时的利息率是多少？（税务上的标准 是 6.39%,低于这个标准可按实列支） D 、供销人员推行花费包干的，按薪资 50％、差旅费 30％、 业务费 20％的比率进行分解并分别进行税前扣除 E、公司提而未缴的工会费，不得税前扣除（对没有设工会 组织的公司，可凭工会专用凭据按标准按实列支 F、业务宣传问题：没有广告专用发票的广告支出，不可以税 前扣除 G、劳保用品： 劳保服饰依照不超出 500／年、人的标准， 现金发放劳保一律不予认同 、业务费开销能否超出标准？ I、人均薪资支出能否超出当地税务部门的一致标准？ J、其余对付款和预提花费科目中能否有多计成本花费的现 象。 、其余当地税务部门作为重点检查的内容 2）其余小税种的 交状况 包含城建税、教育附带、代扣代 的个人所得税、土地使用税、 船使用税、印花税等 按以上状况准 以后就不会到 惊慌失措了。 部分财务流程 一、出 工作流 程???????????????????????? ??3-5 二、 售 用 工作流 程????????????????????????5 - 8 三、管理 用 工作流 程??????????????????????? .9 -1 2 四、固定 工作流 程??????????????????????? .12 - 15 五、资料 核 工作流 程??????????????????????? .16 - 20 六、成本核算 工作流 程??????????????????????? .20 - 24 七、 售核算 工作流 程??????????????????????? 24 -2 6 八、工 福利 工作流 程??????????????????????? 26 -3 1 九、税 工作流 程. ????????????????????????3 1-33 十、内部 工作流 程. ?????????????????????? 34 -38 十一、主管 工作流 程. ??????????????????????? 39 - 41 一、出 工作流程 （一）现金收付 1、收现 依据会计岗开具的收条（销售会计开具的发票）收款 ——→ 检查收条开具的金额正确、大小写一致、有经手人署名 ——→ 在收条（发票）上署名并加盖财务结算章 ——→ 将收条第②联（或发票联）给交款人 ——→ 凭记账联登记现金流水账 ——→ 登记单据传达登记本 ——→ 将记账联连同单据 登记本传相应岗位签收制证 薪资及固定财产岗（水电费、代收款项） 管理花费岗（其余应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、资料款） 注：（ 1）原则上只有收到现金才能开具收条，在收到银行存 款或下账时需开具收条的，核实收条上已写有 “转账 ”字样， 后加盖 “转账 ”图章和财务结算章，并登记单据传达登记本后传给相应会计岗位。 2）随薪资发放时代收代扣的款项，由薪资及固定财产岗开具收条，能够没有交款人署名。 2、付现 （1）花费报销 审察各会计岗传来的现金付款凭据金额与原始凭据一致 ——→ 检查并敦促领款人署名 ——→ 据记账凭据金额付款 ——→ 在原始凭据上加盖 “现金付讫 ”图章 ——→ 登记现金流水账 ——→ 将记账凭据实时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包含车间薪资差额、 需以现金形式发放的兑现、奖金等款项） ——→ 在支出证明单上加盖 “现金付讫 ”图章 ——→ 登记现金流水账 ——→ 登记单据传达登记本 ——→ 将支出证明单连同单据传达登记本传薪资福利岗签收制证 3、现金存取及保存 每日上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现 金——→