粮油购销公司管理系统专项审计报告材料.doc

word word PAGE / NUMPAGES word 专 项 审 计 报 告 专审会字[2010]第000号 粮油购销公司： 我们承受**粮油购销公司〔以下简称贵公司〕委托，对贵公司2009年度会计报表所反映的收入、支出与利润的真实性和完整性进展了审计。审计的资料是截止2009年12月31日会计期间的资产负债表、2009年度利润与利润分配表以与会计账簿、会计凭证等相关会计资料。审计的主要依据是《企业会计准如此》等相关规定。保护资产的安全和完整，保证会计资料的真实、合法、准确和完整是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的根底上，对贵公司2009年度会计报表反映的收入、支出与利润进展审计。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原如此，结合贵公司的实际情况，实施了包括详查和抽查、分析性复核、替代、观察与询问等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的根底。审计工作得到了贵公司领导、财务与其他相关部门的积极配合，工作进展顺利，现将审计情况报告如下： 一、公司根本情况 ***粮油购销公司于2002年元月由*县各乡粮站组建成立。2008年经*县人民政府批准公司改制为国有控股、法人持股、职工参股的股份制某某。公司位于*8路107号，注册号：***；法定代表人：***；注册资金：壹仟贰佰玖拾陆万元人民币；经济性质：全民所有制；经营方式：粮油购销；经营X围：许可经营项目〔具体经营项目以有关部门的批准文件或颁发的许可证、资质证书为准〕：粮油收购、销售；粮油物资的购置、调配。一般经营项目：〔国家法律、行政法规有专项审批的项目除外〕无。粮食收购许可证编号：* 二、审计情况 〔一〕公司原财务状况 1.资产、负债与净资产情况 (1)资产总额505,604,665.47元。其中：货币资金34,193,173.98元；应收账款16,116,875.44元；其他应收款195,870,269.37元〔其中：其他应收款15,840,234.35元、委托收购179,218,344.27元、应收补贴款811,690.75元。〕；存货111,255,721.73元〔其中：原材料117,934.11 元，库存商品111,137,787.62元〕；其他流动资产112,500.00元；固定资产原值24,560,216.15元；累计折旧5,118,010.47元；其他非流动资产125,887,340.00元。 (2)负债总额529,981,353.82元。其中:短期借款121,398,974.68元；应付账款148,355,368.01元；应付职工薪酬515,558.32元；应付利息9,209,874.79元；其他应付款120,878,322.16元。 (3)净资产-24,376,688.35元。其中：实收资本12,967,431.70元；盈余公积1,140,783.54元；未分配利润-49,702,781.71元。 2. 2009年度财务收支与利润完成情况 (1)营业总收入117,470,653.73元。其中：主营业务收入108,617,127.05元；其他业务收入8,853,526.68元。 〕；经营费用5,370,886.57元；管理费用4,317,988.20元；财务费用10,012,160.43元。 (3)营业利润-7,332,492.89元。 (4)营业外收入〔政府补助〕11,218,650.00元。 (5)营业外支出83,545.31元。 (6)利润总额3,802,611.80元。 〔二〕审计根本情况 1.资产、负债与净资产审计情况 〔1〕经审计，贵公司截止2009年12月31日资产总额应为505,333,519.06 元，调整的具体会计科目情况如下： ①存货元，比原报表调减元〔库存商品110,953,609.80元，比原报表调减元〕； ②固定资产原值17,021,916.15 元，比原报表调减7,538,300.00 元； ③累计折旧元，比原报表调减元； ④无形资产元，比原报表调增元。 (2)经审计，贵公司截止2009年12月31日负债总额应为531,954,253.82 元，比原报表反映数529,981,353.82元调增1,972,900.00 元，调整的具体会计科目如下： ①应付职工薪酬435,558.32元，比原报表调减80,000.00元； ②其他应付款120,918,322.16元，比原报表调增2,052,900.00元。 (3)经审计，贵公司截止2009年12月31日净资产应为-26,620,734.76 元，比原帐表调减2,244,046.41元，均为调整上述资产、负债会计科目形成。 (1)经审计，贵公司截止2009年12月31日营业总收入应为元，比原帐表反映数117,470,653