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上市公司的内部审计风险分析（工商管理毕业论文） 文档信息 主题： 关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文。 属性： F-0111TN，doc格式，正文3119字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 2 关键字：内部审计；审计风险；风险防范；上市公司 2 一、前言 2 二、审计风脸的涵义 2 三、上市公司内部审计风险的成因分析 3 (一)审计人员素质和能力有限 3 (二)内部审计部门自身管理的不规范 3 (三)被审计单位内部控制制度薄弱 4 四、上市公司内部审计风险的防范建议 4 (一)培养审计人员的风险意识 4 (二)构建有效的质量控制体系 5 (三)加强信息流动与部门沟通 5 参考文献： 6 论文原创声明（模板） 6 论文致谢（模板） 7 正文 上市公司的内部审计风险分析（工商管理毕业论文） 搞要 摘要：审计必须承担一定的责任，相应地就有风险，内部审计同样存在审计风险。本文以上市公司业内部审计为例来研究服务性行业内部审计风险及其防范机制。随着我国上市公司国际化程度的不断提高，内部审计在上市公司管理中的地位日益突出，但由于机制、人员、手段等多方面的原因，内部审计风险也不断加大。本文通过对上市公司内部审计风险成因进行探讨，提出具体防范措施 关键字：内部审计；审计风险；风险防范；上市公司 中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01 一、前言 近年来，国际上相继出现一些因“财务丑闻”导致公司破产的事例，人们在对其公司管理层发泄不满的同时，也引发了对公司治理的讨论与反思，公司治理进一步成为人们关注的热点。我国是一个社会主义国家，公有经济是我国经济的主体，国有上市公司是国民经济济的支柱。如何在市场经济环境下，在强化公司治理的前提下，通过公司内部的有效管理来实现这一目的则显得尤为重要。 二、审计风脸的涵义 审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：一是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风险、控制风险和检查风险。可见，我国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。这在客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，并采取相应措施尽量避免风险和控制风险。 三、上市公司内部审计风险的成因分析 (一)审计人员素质和能力有限 审计人员的素质包括政治素质、道德素质、业务素质、和心理素质等，这是影响审计程序的既定因素。这一因素与甲计过程相结合，就会形成审计风险函数的变量：审计人员素质越高，审计风险就越小，反之审计风险就越大。审计人员在执行审计任务和业务时存在侥幸心理，也是形成审计风险的一个重要因素。比如，审计人员在接受审计任务之前，没有充分了解被审计单位所处环境及行业性质，甚至没有进行审计风险的预期评佑，待到感觉自己无法胜任时，审计风险已经不可避免的存在了；再比如，对待高风险行业以及诸如盈利预测报告等特殊目的的审计，在选派审计人员时，草率行事，没有认真考虑挑选那些对该行业和该业务有充分了解的人，也会带来不必要的审计风险。 (二)内部审计部门自身管理的不规范 上市公司的内部环境因素主要包括上市公司的经营状况，企业的资产重组，公司的对股权的控制以及公司之间的法律纠纷等因素。从表层意义上，公司之间的交易是属于不同的法人之间的，但是实际上，却是上市公司与自己的子公司之间的交易。但是，我国对这种情况并没有制定相关的法律法规对其进行规范，而注册会计师对于这个问题也不给以太多的关注，因而都落入了上市公司的圈套之中。最后是公司之间的法律纠纷，随着上市公司的经营业务范围越来越广泛，所以，介入法律纠纷的上市公司也就越来越多，为公司带来了更多的财产损失和负债，使得公司的财务状况恶化，而且有些公司还会介入更多的法律纠纷中。为上市公司带来了更多的审计风险。 (三)被审计单位内部控制制度薄弱 除了公司的内部环境之外都属于上市公司的外部环境，上市公司面对的外部环境因素很多，它们不