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大中型企业财务内控之策（工商管理毕业论文） 文档信息 主题： 关于“经济、贸易或财会”中“资产评估或会计”的参考范文。 属性： F-01114E，doc格式，正文3701字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 1 关键字：大中型企业 财务内控 区别 要点 对策 2 参考文献: 6 论文原创声明（模板） 7 论文致谢（模板） 7 正文 大中型企业财务内控之策（工商管理毕业论文） 搞要 摘要：大中型企业的财务内控趋势是经济社会发展的必然,企业管理者必须要认清经济发展规律,从转变内控观念出发,建立集团资金统一管控模式和财务制度控制管理体系,从大中型企业的发展现实出发,发挥财务内部控制的整体效应,协同企业的经营管理效应,并以此来确立集团整体的市场竞争优势。本文从大中型企业的财务内控管理方面进行了探索,并与实际管理中取得了一些成效,愿与各位同仁共享 关键字：大中型企业 财务内控 区别 要点 对策 企业财务的内部控制是一个企业维持正常生产经营的关键资源,对企业的生存与发展至关重要。目前很多大中型企业在财务内控方面走入了误区,认为大中型集团企业的财务内控与其他小型企业相同,只要加强结算、票据、收支账目的控制管理就可以了,这样的管理为企业的财务管理造成了很大的漏洞,正所谓:千里之堤,毁于蚁穴。完善大中型企业财务内控管理是迫在眉睫。 ■一、大中型企业财务内控与小型企业的区别分析 重视与完善企业财务控制制度是任何一个企业都必须着力抓紧抓好的一项重要工作。一些成功的国际跨国公司将财务控制看作血液对生命那样重要,看作公司成功的秘诀。经济学家闫培金曾说:“解决企业心腹之忧,铸就领导驾驭之能,建立科学管理体制,内部财务控制是最重要的先决条件。”财务控制对于企业管理者而言有着重要的作用,但是不同的企业规模则应该选择不同的财务控制要点。事实证明,大中型企业集团公司的组织结构复杂、管理链长,针对大中型企业的财务内控要有系统性的财务控制体系使集团公司整体的控制能力有所增强。例如:1995年,英国著名的老牌投资银行――巴林银行被迫宣布破产,其深层次的原因是总部对海外分支机构控制存在缺陷;美国世通公司的财务舞弊丑闻也与控制薄弱有关。我国前些年知名度颇高的巨人倒闭,总裁史玉柱在反思巨人集团的失误时,就曾经指出对子公司的财务失控加速了巨人的倾倒。因此,加强集团公司的财务内部控制要区分大中型企业和小型企业的区别,小型企业只有管理好财务账目、投资审核、成本计算等基础性的财务控制就可以了。而大中型企业的财务控制要加强审核,以系统制度为依据,通过多种手段来对公司各个部门或子公司的财务进行内部控制管理。 ■二、大中型企业财务内控制度建立的要点 横向控制 大中型企业的财务内部控制要先建立起一系列的财务控制制度,这种制度联系要有横向的控制能力。所谓的横向控制,就是在大型集团公司内部制定出能够控制各个子公司的财务管理制度,这种横向制度的建立要使得各个子公司之间有着一定的资金使用限额,又能够对所有的集团企业的财务状况有总体的支配和了解能力。横向控制主要就是要确保大型集团公司达到总体与局部、各局部之间控制的目的。 纵向控制 所谓企业财务的纵向控制主要是指企业各个层级的作用和责任,弄清每个层级间相互的制约因素。纵向控制要依据国家的规范性财务管理要求,从财务凭证、单据、账薄、内部报表和各项资料的记录开始严格实行各项规则和手续,保持凭证及记录的质量与完整性,以达到从基本环节最全面的控制。然后从下往上,一级一级地规范控制标准,保证对会计信息质量和核算、记录环节控制。最顶级的财务控制结合企业情况,将财务管理与企业的决策相结合,从会计核算体制、资金筹集运用等方面来确定内控框架。 企业财务人员的控制 企业的财务人员组成了大中型企业内部的财会机构:单位负责人、财务总监(总会计师)、会计部门及其机构负责人、会计主管人员。这些财务人员是财务控制的主体,必须对其的职责权限有明确规定。最好要做到分工明确的岗位责任制,并将会计人员的分工做到非常明确的地步,要使得他们的工作分离开来才能保证会计工作不容易出现“资金舞弊”现象。同时,对于集体性的企业要建立企业自身财务监督部门,对财务人员进行全面的控制。 ■三、大中型企业财务内控的策略 内控观念的转变 ①转变依靠法规指引的硬性控制观念 新的内控体系要求我们改变以往只遵循法规指引的定势思维模式,切忌将内控体系看成教条,而应当将法规性内容同企业内部实际情况充分融合,形成适合本企业的内控手册。大中型企业的财务控制不仅仅是对资金的财务管理,其实更是对企业各项事务的指引,国家的财务法规只是给