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企业内部控制问题探讨（论文范文） 文档信息 主题： 关于“论文”中“管理论文”的参考范文。 属性： F-011125，doc格式，正文6489字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 2 关键字：内部控制；问题；对策 2 一、内部控制的内容 3 二、内部控制的作用 3 三、企业内部控制存在的问题 4 （一）内审形同虚设，财务舞弊现象严重 4 （二）监管体系不健全，监管力度不够 4 （三）防止片面内部控制，忽视内部控制的主要目标 5 （五）信息与沟通系统不够完善，缺乏应有的可靠性 6 四、解决企业内部控制问题的对策 6 （一）发挥财务监督的协同作用，完善监督体系 6 （二）风险管理和业务流程结合，强化内控制度的执行 7 （三）树立风险意识，健全风险控制机制 7 （四）改善控制环境，健全法人治理结构 8 五、结束语 10 参考文献： 10 论文原创声明（模板） 11 论文致谢（模板） 11 正文 企业内部控制问题探讨（论文范文） 搞要 摘要：近些年来，国际上一些著名企业相继爆出丑闻，如法国兴业银行倒闭等事件，引发了一系列连锁反应，造成了极其严重的后果。我国企业也为内部控制和风险管理的缺失付出了惨痛的代价，如中行、农行、兴业、浦发等银行巨额虚假贷款、大额资金失踪等舞弊案频频曝光。究其原因，内部控制存在缺陷是导致企业不能及时发现和有效控制经营中存在的风险，经营失败并最终挺而走险、欺骗社会公众和投资者的重要原因。只有，合理的内部控制才能使企业长久发展。建立与完善企业内部控制，己成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一 关键字：内部控制；问题；对策 内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业有序开展各项工作和提高企业管理水平有着十分重要的作用。企业的一切经营活动都不能离开内部控制制度。从国有企业主要领导的“59岁”现象到民营企业生产规模在5000万元左右的徘徊，都引起人们对内部控制的广泛关注。从国内的企业会计造假案件到国外安然、世通和默克制药等大公司相继出现的财务黑洞，使这些世界旗舰型的大公司因会计丑闻导致潜在的财务危机凸现。在对这些财务舞弊和经营管理失败案例进行反思过程中，理论界和实务界的目光不约而同的聚焦到企业内部控制系统上，并逐渐意识到企业内部控制体系的缺陷、无效与不执行是诱发上述案件的关键因素之一。建立和完善企业内部控制体系已成为当务之急，是企业全面经营管理的对策，也是对完善社会主义市场经济体制、深化企业改革、提高企业抵抗风险的能力和可持续发展能力必将产生深远影响。因此，本文试图就企业内部控制存在的问题及解决对策做一些尝试性的探讨和研究。 一、内部控制的内容 内部控制是由组织的董事会成员、管理层和其他成员实现的过程。目的是为了合理地保证经营的效率性和效果性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。内部控制由控制环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、监督五个相关联的要素组成。 内部控制主要包括机构组织控制、人员素质控制、不相容职务分离控制、规章制度控制、信息质量控制、目标计划控制；除上述六种控制内容外，还包括有授权批准、财产安全、业务程序、内部审计控制四种。在这些控制中，内部审计是内部控制的特殊组成部分，其目的是确保财务收支活动及有关经济活动合法、真实，确保经济成果的合理、有效，以及确保单位履行的社会和经济责任。内部审计人员要了解单位内部控制是否健全、有效，评价所有控制的目标是否达到，各种制度是否符合内部控制的基本要求，控制点的设置是否合理，控制职能是否划分清楚，人员分工是否恰当。在了解评价的基础上，对内控制度进行复合性测试，由此找出控制薄弱环节，向单位领导提出改进建议和措施，完善内部控制 二、内部控制的作用 内部控制是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称，包括管理控制和会计控制两类。具体来讲，内部控制部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的，有助于管理层实现其经营方针和目标。其次，健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，各部门密切配合，充分发挥整体作用，以顺利达到企业的经营目标。从而促进整个企业经营效率的提高。最后，内部控制作为企业管理的中枢环节， 既保证会计信息的真实性和准确性，又是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断加强