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浅议国有城市建设投资公司内部控制（工商管理毕业论文） 文档信息 主题： 关于“金融或证券”中“投融资/租赁”的参考范文。 属性： F-01114G，doc格式，正文3059字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 2 关键字：国有企业 城市建设 投资公司 内部控制 2 (一)内部控制环境不完善 2 1.企业员工以及管理当局对内部控制认识不足 2 2.企业组织结构不合理,缺乏有效的治理机制 2 (二)风险管理以及控制活动方面存在着明显的问题 3 1.未建立起有效的风险管理机制 3 2.在控制活动方面职务分离没有得到有效的执行 3 (三)监督机制不健全 3 (一)加强企业内部控制环境的建设 4 (二)完善企业内部控制风险机制,强化内部控制措施 4 (三)加强信息沟通机制,健全内部审计机制 5 (四)建立科学的财务管理体系 5 参考文献: 6 论文原创声明（模板） 6 论文致谢（模板） 7 正文 浅议国有城市建设投资公司内部控制（工商管理毕业论文） 搞要 摘要：随着我国城市化进程不断向前推进,为更好地解决城市建设资金不足问题,需要建立城投公司来对城市资产进行经营运作。文章论述当前我国国有城市建设投资公司内部控制存在的问题并提出相应对策 关键字：国有企业 城市建设 投资公司 内部控制 ■一、当前国有城市建设投资公司内部控制存在的问题 (一)内部控制环境不完善 1.企业员工以及管理当局对内部控制认识不足 我国国有城市建设投资公司的内部控制制度是在计划经济体制下建立和发展起来的,目前,大多数的领导者仍然是按照老观念和过去的思维方式经营企业,对内部控制的认识依然停留在内部牵制阶段,认为内部控制就是内部监督,有人把内部控制仅仅当作各种文件和制度,形同虚设,或把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制。在企业内部只具有某些基本的内部控制操作,疏于内部控制制度建设,大多数国有城市建设投资公司尚未认识到内控对于企业经营的重大意义,难以接受和适应在市场经济环境下建立起来的以风险管理为导向的内部控制机制。 2.企业组织结构不合理,缺乏有效的治理机制 国有城市建设投资公司经营的是国有资产,其资产经营权由政府授予,有些国有城市建设投资公司的组织机构仍然沿袭着计划经济体制下的老模式,即政企合一。国有城市建设投资公司所有者缺位,产权关系不清晰,政企不分,政资不分,企业内部产权代表缺位的现象严重,高管人员的行为无人监管。在我国有些企业中往往存在着一些谁都可以管谁都可以不管的“自由”区域,这可以从一些事务处理的“踢皮球”现象上看出。企业缺乏相应的激励与约束机制,董事会形如虚设,管理当局权力过大,两者之间的委托代理关系因缺乏约束而转化为“合谋关系”,这样经营者就不会重视内控的建设,反过来又加重了企业制度的不健全,形成恶性循环。 (二)风险管理以及控制活动方面存在着明显的问题 1.未建立起有效的风险管理机制 多数企业没有建立起有效的风险管理机制,有些企业虽然也想防范风险,由于国内风险管理水平及风险管理人员素质偏低,特别是有些风险管理人员,不具备正确应用职业判断的能力,长期以来,重理论,轻实践,缺乏参与企业经营管理能力,缺乏实践能力,有的企业内控制度虽然建立,但并未有效执行。 2.在控制活动方面职务分离没有得到有效的执行 控制活动是帮助管理层应对风险得到实施的政策和程序。在我国国有城市建设投资公司控制活动中,发生较多的是没有把不同人员的职责予以分开或隔离,一个人担任既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。如会计人员兼做财务,这样既影响会计信息质量又导致财务管理乏力,违背了不相容职务相分离的原则,尤其是货币资金的内部控制,要由不同人员负责,相互牵制、监督。如果财务与会计合署办公,极易导致会计人员以及领导人员利用职务上的便利,截留各种现金收入,容易产生个人舞弊,而且极易产生会计信息失真现象,违背了“真实公允”的原则,不利于国有城市建设投资公司的发展以及外部形象。 (三)监督机制不健全 目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现,而我国多数城市建设投资公司的内审部门隶属于财务部门,与财务部同属一人领导,内部审计在形式上就缺乏应有的独立性,所以内部审计部门并不能正确评价企业内部控制是否得到良好的执行以及完善。其工作范围大大受到管理者的干预,受到了限制也就很难赢得威信,因此,从国有城市建设投资公司现状来看,内审部门是名存实亡的,并不能充分发挥其应有的作用。另外,在内审的职能上,很多企业的内部审计工作仅仅是