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电大纳税基础与实务试题答案参照资料 电大纳税基础与实务试题答案参照资料 PAGE / NUMPAGES 电大纳税基础与实务试题答案参照资料 纳税基础与实务 1、阐述税率有哪些形式，各自有 境内居住满 365 日的个人，在纳税 作业一 何特色？ 年度暂时离境，不扣减日数。所谓 一、单项选择题 答：税率是应纳税额与计税金额之 暂时离境，是指在一个纳税年度内 1、（税制）是国家或政府经过立法 间的比率，是计算应纳税额的尺度， 一次不超出 30 日或多次累计不超 程序宣布实行的各税的法律制度和 它表现了收税的深度。我国现行税 过 90 日的离境。 税收征收管理制度的总称。 率分为三种：（一）比率税率比率 五、计算题 2、税法例定一定收税的客观对象即 税率是是指对同一收税对象无论数 1、 某日化工厂 2005 年 2 月份生 （收税对象），是区分不一样种类税 额大小，都按某百分比收税。 产、销售化妆品获得销售收入 种的主要标记。率 比率税率可分为： 1、一致的比率税 58500 元，销售工业用洁净剂 3、 以下油类产品中，应征收资源 率； 2、行业差异比率税率； 3、产 250000 元，销售民用洗衣粉和清洗 税的为（天然原油） 4、纳税人自产 品差异比率税率； 4、地域差异比率 灵 200000 元（以上销售收入均为含 自用的（用于连续生产应税花费品 税率； 5、幅度比率税率。 增值税的收入）， 1 月份未抵扣完 的 比率税率计算简易，而且无论征 的进项税额 1.9 万元，支付动力费 5、无偿性）是税收三性的核心。 税对象大小，只规定一个比率的税 用获得专用发票上注明的税金 6、现行流转税中 （柴油）属于从量 率，不阻碍流转额的扩大，合适于 0.01 万元。依据以上资料计算该日 税。 对商品流转额的征收。 化工厂 2 月份应缴纳的花费税金和 7、当前我国采纳的增值税种类属于 （二）定额税率定额税率又称固定 增值税金。（ 1）销售的化妆品应按 生产型增值税）。 税额，是按收税对象的计量单位规 不含增值税金的价钱计算花费税 8、以特定应税花费品为课税对象所 定固定税额。如原盐税，直接规定 =58500÷（1+17%）× 30%=15000（元） 征收的一种流转税是（花费税 。 每吨盐税额多少。定额税率计算简 （2）销售的化妆品及其余货物都应 9、税法例定， 对权益允许证照和其 便，合用于从量计征的税种，这类 缴纳增值税销项税额 = 它营业账簿每件贴花（ 5 ） 税种的收税对象应当是价钱固定， （58500+250000+200000）÷ 10、（ C ）能够开具增值税专用发 质量和规格标准较一致的产品。 （1+17%）× 17 =73884.6（元）（ 3） 票。 （三）累进税率累进税率是指按征 增值税额＝ 73884.6-19000-100 ＝ C 、生产者向批发商销售应税货物 税对象数额的大小区分若干等级， 54784.6 （元） 二、多项选择题 每个等级由低到高规定相应的税 2、上海某金融机构二季度获得贷款 1、我国税收制度的法律级次有 率，收税对象数额越大， 税率越高， 业务利息收入 200 万元，获得转贷 （ ABCDE ）。 收税对象数额越小，税率越低。累 业务利息收入 520 万元，支付转贷 A、由全国人民代表大会和全国人大 进税率的特色是税率等级与收税对 业务借钱利息 400 万元。请计算该 常委会拟订的税收法律 B 、由国务 象数额等级同方向改动，表现了量 机构二季度应纳营业税税款。 院拟订的税收行政法例 C、由国务 能负担的原则。累进税率关于调理 应纳税营业额 =200+(520－ 院税务主管部门拟订的税收部门规 纳税人收入，有着特别的作用，各 400)=320 （万元）应纳营业税税款 章 D、地方人代会及常委会拟订的 种所得税一般都采纳累进税率。累 =320× 5%=16（万元） 税收地方性法例 E、地方政府拟订 进税率的形式：全额累进税率和超 3、某公司员工刘某 2002 年 5 月参 的税收地方规章 2、现行税制中 额累进税率全额累进税率是累进税 加房改第一次购入本单位住宅一 （ BDE ）推行累进税率。 B 、个人 率的一种，即收税对象的所有数额 套，支付购房款 75300 元，2004 年， 所得税中的生产、经营所得 D、土 都按其相应等级的累进税率计算征 该公司因其贡献突出奖赏其住宅一 地增值税 E 、个人所得税中的薪资、 收。全额累进税率在调理收入方面， 套，市场价值为 240000 元；刘某后 薪金所得 3 、我国现行税制中 较之比率税率更合理，可是使用全 将该住宅与李某互换，支付差价款 （ BCE ）属于中央税 B、花费税 C 、 额累进税率，在两个级距的临界部 78000 元。计算刘