中级财务公式.docVIP

中级财务公式: 1、 总资产周转率（次）二主营业务收入/平均资产资产总额XI00% 平均资产总额二（资产总额年初数+资产总额年末数）/2 例：拯某公司期末会计报表资料:主营业务收入为870000元;资产总额期初1221100元，期末1163150元; 则总资产周转率指标=870000/ （ （1221100+1163150） 4-2） =0. 7298 性质：反映企业运营效率的一项指标 体现了企业经营期间全部资产从投入到产岀的流转速度 反映了企业全部资产的管理质屋和利用效率 该数值越高，表明企业总资产周转速度越快，销售能力越强，资产利用效率越高 2、 台班折旧费二（机械预算价格X （1-残值率）X时间价值系数）/耐用总台班 时间价值系数二1+ （（折旧年限+1）/2） X年折现率 耐用总台班二折旧年限X年工作台班二大修间隔台班X大修周期 3、 台班大修理费二（一次大修理费X寿命期内大修理次数）/耐用总台班 4、 机械纯工作一小时正常生产率二机械纯工作一小时正常循环次数X-次循环生产的产品数量 机械正常利用系数二机械在一个工作班内纯工作时间/一个工作班延续时间（8h） 施工机械台班产量泄额二机械lh纯工作正常生产率X工作班纯工作时间 二机械lh纯工作正常生产率X工作班延续时间X机械正常利用系数 5、影响材料预算价格的因素有: ① 市场供需变化 ② 材料生产的成本的变动 ③ 流通环节的多少和材料供应体制 ④ 运输距离和运输方法 ⑤ 国际市场行情会对进口材料价格产生影响 6、 存货周转率 存货周转天数二360/存货周转次数二计算期天数X存货平均余额十销货成本 存货周转次数二销货成本十存货平均余额 存货平均余额二（期初存货+期末存货）三2 7、 总资产报酬率 总资产报酬率二（利润总额+利息支出）/平均资产总额XI00% 平均资产二（资产总额年初数+资产总额年末数）/2 据资料，XYZ公司2001净利润为800万元，所得税375万元，财务费用480万元，年末资产总额8 400ZJ元; 2002年净利润680万元，所得税320万元，财务费用550万元，年末资产总额10 000万元。假设2001年初资产 总额7500万元，则XYZ公司总资产报酬率计算如下： 2001 年总资产报酬率二（800+375+480） / [ （7500+8400”2] * 100% = 20. 82% 2002 年总资产报酬率二(680+320+550) / [ (8400+10000)⑵ *100% = 16. 85% 8、经济采购批量，也称最佳进货批量，它是指在一左时期内进货总量不变的条件下，使采购费用和储存费用 总和最小的采购批量。 9、应收账款周转率（次）二销售收入三平均应收账款 应收账款周转天数二365三应收账款周转率二（平均应收账款X365）宁销售收入 注：平均应收账款二（期初AR+期末AR）/2 10、5C要素分析法 (1) 借款人品(Character)o (2) 经营能力(Capacity)o (3) 资本(C apital)o ⑷资产抵押(Collateral)o (5)经济环境(Condition)o 资金周转率 销售收入净额/（平均流动资产-平均流动负债） “平均”指报表期初数与报表期末数之平均值 营业利润 营业利润二主营业务利润+其他业务利润-期间费用-资产减值损失+投资收益（或减投资损失）+公允 价值变动收益（或减公允价值变动损失） 主营业务利润二主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 英他业务利润二其他业务收入-英它业务支出 期间费用（periodcost）是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费 用。包括销售费用、管理费用和财务费用等。 期间费用包括直接从企业的当期产品销售收入中扣除的营业费用、管理费用和财务费用。 其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常 活动 中所形成的经济利益的流入。如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固泄资产出租、包装物岀租、运输、 废旧物资出售收入等 产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。 净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的 百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越髙，说明投资带 来的收益越髙。 还以上述公司为例。其税后利润为2亿元，净资产为15亿元，净资产收益率就是13.33% （即＜2亿元/15 亿元＞*100%） o 长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以 上的的各项借款。 工商企业的短期借款主要有：经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖