《银行会计学》（刘东辉主编）ppt 第六章 支付结算业务的核算.ppt

2021.1.1 丝 绸 厂 〔出票人〕 杭州西湖支行 〔付款人开户〕 工行中山支行 〔持票人开户〕 机 械 厂 〔持票人〕 ④通知付款　 ⑤ 承付 ③寄发单证 ⑥ 清算资金 ① 出 票 ⑦收妥入账 ②委托收款 ▼流程 凭证传递 10天内 2021.1.1 丝 绸 厂 〔出票人〕 杭州西湖支行 〔付款人开户〕 工行中山支行 〔持票人开户〕 机 械 厂 〔持票人〕 ④　 ⑤ 承付 ③ ⑥ 贷方报单及 ① 出 票 ⑦收妥入账 ②汇票 ▼凭证传递 5 4 3 邮划委托收款凭证 2 1 1 2 专夹保管 5 4 3 邮划委托收款凭证 4 5 3 借方传票 10天内 付款人开户行 借：活期存款—付款人户 贷：清算资金往来——联行往账 3 转贷 收款人开户行 借：清算资金往来——联行来账 贷：活期存款—收款人户 2 转借 收到南昌工行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票，金额16 000元，收款人是南昌饲料公司，付款人是本行开户单位养鸡厂，本日到期，银行向养鸡厂收取票款并划转汇票款项。 借：活期存款—养鸡厂 16 000 贷：清算资金往来——联行往账 16 000 3 转贷 银行承兑汇票的处理 凭证 1 卡片〔承兑人留存〕 2 汇票 3 存根〔出票人留存〕 银行承兑协议一式三联