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税法知识点归纳 ( 一) 税法基本原则 基 本 原 解释及举例 则 税 收 法 也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法 定原则 律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予 以明确的规定。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部 领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 税 收 公 一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即 平原则 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配， 负担能力相等， 税负相同；负担能力不等，税负不同。税收公平原则源于 法律上的平等原则 税 收 效 税收效率原则包括两个方面——经济效率和行政效率 率原则 前者要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行， 后者要求提高税收行政效率 实 质 课 是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税 税原则 人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关 外观和形式 （二）税法适用原则 适用原