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企业所得税;背景资料之一：;背景资料之二：;背景资料之三：;背景资料之四：;背景资料之五：;背景资料之六：;背景资料之七：;背景资料之八：;背景资料之九：四个统一;第一节——概述;第二节——企业所得税基本要素;1、纳税人;纳税人;小案例;2、征税对象：;2、征税对象：;;;3、税率;【相关链接】居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。;第三节——计税依据—应纳税所得额的确定;一、总收入;二、准予扣除项目;二、准予扣除的基本项目;三、扣除项目的标准;3、允许扣除的社会保险费;五险“方面,按照职工工资,单位和个人的承担比例 一般是: 养老保险 ：单位承担20%,个人承担8%; 医疗保险：单位承担6%---10%，另加大额医疗5元/月,个人2%; 失业保险：单位承担2%,个人1%; 生育保险：1%全由单位承担; 工伤保险：0.8%也是全由单位承担 住房公积金：单位10％，个人6％。 “补充保险”：养老 医疗，试点地区可以全扣，非试点地区先在福利费中列支，不够的可以在税前扣除。;4、利息费用;4、借款费用;小案例;5、业务招待费;小案例;6、广告费与业务宣传费;小案例;7、公益性捐赠;8、其他扣除项目;四、不得扣除的项目;五、亏损弥补;六、资产的税税务处理;生物资产;第四节——应纳所得税的计算;第四节——应纳所得税的计算;第