公司当前现应交税种及有关税率.pptxVIP

税 金 分 析讲解人：聂力平时 间：2004年12月6日第一步骤：获取相关交纳税金税务资料、会计资料1、增值税纳税申报表2、营业税纳税申报表3、城市建设维护税纳税申报表4、印花税纳税申报表5、纳税当期的损益表6、编制“应交增值税”、“主营业务税金及附加”工作底稿第二步骤：分析与税金相关会计科目1、主营业务收入2、其他业务收入3、其他业务支出4、其他应交款5、应交税金6、主营业务税金及附加第三步骤：了解公司当前现应交税 种及有关税率公司目前的税种及税率 1、增值税 1）一般纳税人：如电器公司，税率为17%； 2）小规模纳税人：如苏宁售后公司，税率为4%或6% 2、营业税1）、服务业：如电器公司收取代理费、促销费、进场费、仓租费、展台费、加盟费、其他等收入。税率为5%；2）、建筑业：如售后公司安装收入税率为3%3）、文化体育业：如深圳苏宁开具有关“培训费”收入发票，税率为3%。 3、城市建设维护税城市建设维护税税率为7%、1%（如深圳公司） 4、教育费附加 税率为4%（或根据当地税务规定计提如深圳公司为3%） 5、企业所得税：税率为33% 6、印花税1）、购销合同税率为0.03%；2）、建筑安装合同税率为0.03%；3）、财产租赁合同税率为0.1%；4）、货物运输合同税率为运输费用0.05%；5）、营业帐薄，记载金额的帐薄，按实收资本和资本公积的合计金额的0.05%