全面预算管理实务培训.pptxVIP

全面预算管理第三讲;主要内容;课程内容;集团公司预算目标确定的前提 预算目标根据集团的外部环境及股东内在要求确定； 集团的发展战略； 宏观政策变动； 集团面临的市场竞争； 集团出资者的期望收益要求； 集团具备的资源优势； 其它因素。;4.1、预算目标;预算 目标 体系;目标成本;由母公司在参照国内外同行的先进水、各子公司的历史最高水平及综合考虑企业内外环境、条件的基础上，拟定各个子公司的投资报酬率 再用拟定的各投资报酬率乘以各子公司的资本金，求得各子公司的利润目标；再将各子公司的利润目标相加，即是整个集团企业的利润目标 母公司将其结果下达给各子公司 各子公司根据母公司下达的预算目标进行测算，编制全面预算草案 各子公司反馈预算目标及全面预算草案编制情况，经过多次测算、协调，达成一致;课程内容; 经营预算，也叫业务预算，是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、 生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。;销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入、应收账款的预算。 主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。 ;项 目 ;4.2、经营预算-销售预算; 市场预测推算表; 季度;生产预算是从事工