《会计模拟实习教案》.pdfVIP

课 时 授 课 计 划 第 一 学期 商 学 院 系（部） 会计与审计、电算化专 业 06 会审、 06 财电 班 授课时间：第十八 周 第 1-4 课时 2007 年 12 月 31 日 章节及题目： 实验一 建账业务 1 、熟悉实习资料 2 、建账 教学目的：通过实习，熟悉本模拟实训企业的全部资料，包括企业的基本情况以及 会计核算要求；在此基础上进行建账，分别设立日记账、明细账和总账，并登记各 账户期初余额。 重点与难点： 设立日记账、明细账和总账 参考书与教具（图表、模型、表演等） 实习资料：节选《财务会计实务与实训》材料 教 具：日记账、明细账、总账账页 一、实习要求、内容和步骤 1 学时 （一）实习要求 1、熟悉模拟实训资料 2、熟知需设立的账簿类型，以及应采用的账页格式 3、掌握建账技巧，能准确将期初余额过入各账户 （二）实习内容 1、了解实习单位基本情况 ①了解实习单位名称、经营性质、法人代表、注册资金、经营地址等 ②了解其机构设置：现设六部一室。生产系统设有一个基本生产车间（制瓶车间） ； 设有一个辅助车间（动力车间） 。 ③熟悉其生产工艺：生产的最终产品是白酒瓶和葡萄酒瓶。材料在制瓶车间投入窑 炉，生成玻璃液传输到玻璃瓶生产线压制成瓶。 工业沙、石灰石、纯碱 制瓶车间 材料库 辅助材料 产成品库 燃料 动力车间 2、了解实习单位的会计核算 ①企业需交纳的各项税、税务登记号、纳税期限、税率等 ②企业开户银行、账户号、银行预留印鉴等 ③财务部门的设置及人员分工（详见：实习资料所示） ④材料核算程序：按计划成本计价核算。由公司集中采购、保管，并实行账卡分设 的管理模式，材料明细账有财务部门的材料核算员登记，采用每月编制“收料汇总 表”和“发料汇总表”方式登记材料总账并调整材料成本差异。 ⑤生产费用的归集和成本计算程序：产品成本采用品种法计算，通过各项费用的归 集和分配最终计算完工产品的总成本和单位成本。销售成本的结转采用全月加权平 均法。 （三）实习步骤 1、具体实训步骤 （1）师生共同熟悉模拟企业的各项核算资料， 包括： 各账户期初余额、 各总分类账 户 1-11 月累计发生额、各有关明细分类账户 1-11 月发生额及期末余额、各有关明 细账户 12 月期初余额等资料 （2）分发建账所需的各种账页，主要有：三栏式、多栏式、数量金额式 （3）指导教师讲解并演示建账过程 （4）学生自主操作 2、需具备知识及操作要点 （1）掌握建账的基本技巧及其过程 （2）做好建账准备工作：清楚应设立的账簿种类，以及采用的账页类型 （3）根据给定的实训资料，能准确将各账户期初余额过入账户中 （4）熟知各多栏式明细账所应开设的明细专栏项目 （5）在建账过程中，能遵循账簿启用规则和账簿登记规则 3、应注意的问题 （1）各类账簿要选用合适的账页格式 （2）开启新账后，各账簿应正确填写账户名称（总分类账户、明细分类账户） 、日 期（年、月、日）等，各项目填写要齐全 （3）将期初余额过入账户时，要确保余额方向、金额的正确，摘要栏注明 “期初 余额”字样 二、演示操作过程 0.5 学时 1、分发建账用实训材料——三栏式、多栏式和数量金额式账页 2、布置此次实