债务重组准则与税法差异分析案例.pptxVIP

;一、债务重组的定义和重组方式;;二、债务重组的会计处理;（二）以非现金资产清偿债务;（三）债务转为资本;（四）修改其他债务条件;（五）混合重组方式;三、债务重组的税务处理;（二）债务重组的概念 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易。 企业重组包括：企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。 债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项。 ;（三）债务重组的税务处理;1.债务重组的一般性税务处理;（3）以货币资产偿债 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得； 债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。 （4）债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。;【例1】甲公司欠乙公司购货款350 000元。由于甲公司财务发生困难，短期内不能支付已于2011年5月1 日到期的货款。2011年7月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务。该产品的公允价值为200 000元，实际成本为120 000元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。乙公司于2011年7月1日收到甲公司抵债的产品，并作为库存商品入库。 ;甲公司的会计处理：;甲公司的税务处理：;乙公司的会计处理：;乙