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养老保险个人账户管理探讨 一、我国养老保险个人账户现状 1999年以来，人口老龄化问题逐步在我国凸显，这就意味着我国社会养老保险所面临的支出压力越来越大。由于保险基金收支失衡，政府挪用个人账户资金来弥补资金缺口，形成巨大的“空账”规模。中国老龄化加剧所造成的抚养比增高，使人们开始重视养老保险。保险制度缺陷和不完善使得人们不愿意去参保养老保险，逃费、欠费多有发生，造成收支失衡，账户亏空。2016年企事业单位个人账户记账利率为8.31%。下图是2015年度部分省市的企业职工基本养老保险个人账户记账利率：由图1可见，以2015年部分省市的企业职工养老保险为例，我国养老保险个人账户记账利率大都与银行一年期定期存款利率相近，其利率水平大都在3%左右，这种低利率的运行状态并不能对人们的缴费形成激励。人们总是习惯性拿记账利率与银行利率作对比，如果记账利率不够高，从基金的保值增值和流动性考虑，人们则更偏向于其他金融理财产品。而2016年记账利率的大幅度升高则意味着个人账户中的基金以更快的速度增值，这不禁让我们感到担忧：是否会加大个人账户空账规模？是否会给政府造成过重的财政负担？因此，记账利率的合理设定是我国养老保险制度稳定运行的需要。 二、记账利率视域下我国养老保险个人账户存在的问题 （一）记账利率与“空账”规模。在我国统账结合的养老金模式下，很多老人因为