“中级财务管理东北财经大学出版1”ppt教案课件.pptVIP

It is applicable to work report, lecture and teaching;5.1;编制现金 收支计划;动机; 3、短缺成本 在现金持有量不足又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业 造成的损失。包括直接损失和间接损失。现金的短缺成本与现金持有 量负相关，即持有量越大，短缺成本越小。;成 本;某公司现有A、B、C、D四种现金持有方案，有关资料见下表 ;;（二）存货模式 ⒈ 现金持有成本 持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本。通常为有价证券的利息率，它与现金余额成正比例变化。 ⒉ 现金转换成本 即现??与有价证券转换的固定成本。如：经纪人佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费。其只与交易为转换的次数有 关，而与持有的现金的金额无关。 见图;现 金 余 额;C;成 本;;例题:某企业预计全年需要现金6 000元，现金与有价证券的转换成本为每次100元，有价证券的利息率为30%。则最佳现金余额为：;（三）现金周转模式;受到采购的材料;（2）最佳现金余额的确定公式： 最佳现 企业年现金需求总额 现金 金余额 360 周转期 ;（四）随机模式;　　;【提示】只要现