《企业内部控制》教学课件最终版 第8章 采购业务8.5第八章企业采购业务内部控制的制度.pptVIP

质检部、仓储部等进行入库前的清点验收 及时清点验收 比较物资与请购单、发票账单是否相符；检查物资有无损坏、使用性能是否良好； 合格后，验收人员在一式多联、事先编号的验收单上签字，作为验收和检验物资的依据 验收检查内容 将被拒收的货物隔离并加以显著标记 货物隔离 验收管理制度 验收合格的物资，检验人员贴上合格标签，仓库保管人员再将合格品入库定位 不合格的物资，检验人员应贴上不合格标签，并于“验收报告表”上注明不良原因并上报请示处理方法 验收结果的处理 紧急用品于供应商交货时，若未收到相关文件，收料人员应先与物资供应部门洽谈，确认无误后照常办理 急用品收料 验收管理制度 * 付款控制制度 财会部门控制 现金支付控制 应付账款和应付票据控制 退货管理控制 预付账款控制 核对 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 应用指引7号》-采购业务 企业采购业务的 内部控制制度 高慧云 副教授 采购授权审批制度 采购预算管理制度 提纲 《企业内部控制应用指引7号》—采购业务 采购控制制度 验收管理制度 付款控制制度 企业 采购业务 内部 控制 制度 采购授权审批制度 请购 使用部门、仓储部门及其他相关部门提出采购申请，经部门负责人签字后，及时向采购部门提出申请。 审批权限 采购经理、财务总监、总裁等根据规定的职责权限和程序对采购申请进行审核、审批。 将“批准”改为“审批” ××（含）万元以上 ××万元（含）～××万元 ××万元以内 采购经理 审批 财务总监审核总裁审批 财务总监 审批 预算内 采购申请的审批权 采购授权审批制度 采购预算及计划外 采购项目 采购授权审批制度 采购 采购经理根据经过审核的采购申请组织采购员进行采购； 采购员进行市场调查，进行比质、比价，拟定供应商名单，采购经理审核并提出参考意见，交总裁最终确定合格供应商名单。 采购部根据合格供应商名单进行采购谈判，采购员拟定采购合同后，交采购经理审阅，报相关负责人审批后签订购货合同。 将“批准”改为“审批” 采购授权审批制度 验收 质量管理部门根据企业有关验收规定对采购的商品进行验收，对于在验收中发现的问题应及时报告采购部门，采购员根据验收情况进行办理。 财务处理 财务部应付账款会计对采购业务的各种原始凭证进行审核，具体审核采购的各种单据和凭证是否齐备，内容是否真实，手续是否齐全，计算是否正确。 采购授权审批制度 （1）纳入采购部统一采购的，均须进行一般采购申请，经有效批准后方可进行实地采购。归口部门应提前进行预测和计划。 （2）使用部门根据生产消耗和业务需要，向请购部门提出采购需求计划。 （3）请购部门审核采购需求计划（是否必要、库存是否满足、是否可以调剂、是否超出预算等），对费用也归口管理的，还需审查预算控制情况。确认在预算内且需要采购的，审查使用要求，提出采购申请。 某公司为了防范内控风险，制定了详细的内部控制制度，其中关于采购业务请购申请的部分内容如下 采购授权审批制度 （4）请购部门业务主管填写或创建采购申请单，常用类按类别和部门汇总申请，项目类一项一申请。 （5）采购申请的财务审核 财务部门成本控制员审核采购申请的预算和资金需求，限额以上的还须财务部业务主管人员审核。 采购授权审批制度 （6）采购申请的审批 归口部门负责人审批费用成本类10万元以下的申请、项目投资类30万元以下； 公司分管领导审批费用成本类10万元以上（含）50万元以下、项目投资类30万元以上（含）80万元以下的申请； 财务总监审批费用成本类50万元以上（含）100万元以下、项目投资类