内部控制项目培训讲义.pptxVIP

内部控制项目培训.;培训内容; 项目情况介绍 ;本项目的目标 ;美国的萨宾斯法案 （Sarbanes-Oxley Act) 所有在美国上市的公司均需遵行 强调外部会计师的独立性 关注公司内部治理及对外信息透明、完整与正确性 以强化内部控制为核心的要求;美国的萨宾斯法案 （Sarbanes-Oxley Act) 需符合规定的时间： 提交截止2005年底的经审计师鉴证的内部控制报告 根据我们的经验，美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。 ;只针对萨宾斯法案的要求 和财务报告有关的部分 覆盖的业务主体 ;本项目???广泛性;萨宾斯法案的要求的长远益处; 内部控制和萨宾斯法案;一、基本概念阐述 二、内控系统整体架构 三、内部控制的实施 ;一、基本概念阐述;经营回报与风险;什么是风险？;管理风险;风险的后果？;风险如何最小化？;内部控制如何降低风险？;;内部控制的重要性（续）;什么是内部控制？;;二、内部控制整体架构 ;内控系统的整体架构;内控系统五要素架构;控制环境;控制环境－管理哲学和经营风格;独立董事 专门委员会 设立审计委员会，及委员会成员资格要求 审计委员会职责 专门委员会与外部中介机构 监事会 监事会职责 监事会与外部中介机构 ;风险评估;如何有效地进行风险管理;控制活动;控制活动的类型;一些重要的内控方法;不相容职务相互分离控制－示例;授权批准控制;内部报告控制;