基础会计学习指南资料单对账与结账.docVIP

课程教案 项目三 会计账簿登记 任务三：对账与结账（2学时） 一、对账 对账就是核对账目，即定期将各类账簿记录进行核对。 对账的主要内容包括： ?账证核对 账账核对 账实核对 账证核对 账证核对是指核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。 2．账账核对 （1）总分类账户之间的核对——试算平衡表。 （2）总分类账户与其所属明细分类账户之间的核对 ——总分类账与明细分类账户对照表。 （3）总分类账户与日记账的核对。 （4）各部门明细分类账的核对。 3．账实核对 （1）库存现金日记账的账面余额与库存现金实有数之间的核对。 （2）银行存款日记账账面余额与各开户银行对账单之间的核对。 （3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数之间的核对。 （4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面余额之间的核对。 二、结账 结账就是在把一定时期内发生的经济业务全部登记入账的基础上，将各种账簿记录结出本期发生额和期末余额，并将期末余额结转至下期。 1．结账的程序 （1）将本期发生的经济业务事项全部登记入账。 （2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 （3）将损益类账户转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。 （4）结算出资产、负债和所有者权益类账户的本期发生额和余额，并结转下期。 2．结账的方法 （1）对不需要按月结计本期发生额的账户，每次记账后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。 （2）库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面划通栏单红线。 （3）需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如进行往来款项核算的债权、债务账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划通栏单红线。 （4）总账账户平时只需结出月末余额。 （5）年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 技能训练 现在请你运用本单元学习的知识和技能，对照自己前期已经编制的记账凭证和已经登记的账簿记录进行账证核对，并编制“试算平衡表”和“总分类账户与明细分类账户对照表”进行账账核对。