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公司现金管理存在问题及对策 公司现金管理存在问题及对策 PAGE / NUMPAGES 公司现金管理存在问题及对策 公司现金管理存在的问题及对策 摘 要：公司经营的利害很大程度上取决于公司的财务管理水平，而现金管理作为一项重要的财务管理内容，对公司的各项活动与相应的经济效益起着举足轻重的影响。文章阐述了现金管理的目的并从不一样角度解析和商议了公司现金对公司运转的重要性，尔后结合现阶段我国公司现金管理的现状以及存在的详尽问题进行了解析，而且提出了相应的解决方案。 要点字：现金管理 问题 对策 中图分类号： F275 文件表记码： A 文章编号： 1004-4914（ 2016） 04-158-04 一、现金管理的目的 现金是对其他财富胸襟的标准尺度。它作为一种通用的交换媒介，是公司财富的重要组成部分。会计学意义的现金有狭义和广义之分。狭义的现金可是指库存现金，即公司金库中存放的现金，是单位为了满足经营过程中零星支付的需要而保留的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义 的现金包括库存现金、 银行活期存款、 银行本票、银行汇票、信誉证存款、 信誉卡存款等。 本文阐述的现金是广义的现金。 公司进行现金管理的目的是协调好资本的流动性与资 金的盈利性之间的矛盾，实现公司的收益最大化追求。现金 管理主要包括三个方面：第一，遵守现金管理原则，保证现 金流动的透明化；其次，保证资本充足，迅速为公司供应即 时可用的资本；再次，防范公司资本冗余，保证公司资本发 挥最大的功用。总之，现金管理的要旨就是以最少的现金冗 余量去实现最大的经济效益。 二、现代公司现金管理中存在的问题 （一）公司现金管理理念缺失，管理者素质堪忧 1.公司的现金管理看法错误。目前，好多公司对现金管 理存在看法性错误。部分会计人员误以为现金管理可是是为 了控制成本，他们简单地统计平常现金流的流出而忽略了现 金使用效率的重要性。这种忽略也使得现金的利用价值大幅 度缩水，影响了公司的长远发展。与之相反，部分会计人员 对效率的理解过于片面，他们出于提升资本周转为效率的目 的，自己随意选择结算种类，不理解也不配合银行对现金支 付的管理。其次， “紧急关头，用了再说”理念的盛执行得 部分公司现金管理相对主观随意，主要表现在：滥用自有资 金甚至是专项资本；花销基金和面子工程占用过多资本。此 类行为使得资本的运用难以落实，财务管理制度坠入困境。 2.财务人员素质堪忧。财务人员的专业技术水平是公司 财务管理水平提升的重要因素。但就目前而言，财务人员的 专业素质宽泛单薄，这与公司领导知人善任和专业人员培训体系的缺失亲近关系。会计从业人员可是单纯记录现金的流动而非去有效管理。甚至有些从业人员并未获得从业资格，这对公司成长的影响是极其恶劣的。 其他，会计人员的职业道德同样影响着公司的现金管理水平。会计人员在办搭理计事务时应本着客观的原则以保证会计信息的真实性。而很多会计人员缺乏应有的责任心与道德心，对非法违规的行为听而不闻，甚至自己也与其沆瀣一气，互相串连，弄虚作假。此类行为大大影响了公司的管理序次，不利于公司的有序运转。 （二）公司现金管理体系缺乏谨慎性 1.对现金的使用过于随意。公司现金使用的随意性主要 表现在： 没有依照 《现金管理暂行条例》 中 1000 元的限额；将库存现金用于不合适的会计科目等。随意的使用必然以致 管理的凌乱。 2.存在“白条抵库”与“坐支现金”现象。公司在应付 临时的应酬，支付出差人员的差旅费等情况下经常有人写下 一纸欠条并挪用库存现金，这就是“白条抵库”行为。此类 行为给公司带来了 “账实不合” 的困扰。与之相对的还有 “坐 支现金”的现象：单位用自己的现金收入直接支付各项支出 的行为。好多公司为了方便省事，将收入直接用于其他开支 而不存入银行， “坐支”现象经常发生。二者都影响了财务 管理体系有效率的运转。 3.多头开户。公司以同一个身份在不一样的金融机构或同 一银行的不一样网点开立多个户头办理存取业务以套取银行 信誉，方便大额贷款进而隐瞒收入和支出来闪避纳税。这就 是“多头开户” 。有的公司甚至经过这种方式进行债务闪避 或许诈骗行为。此类行为忽略库存现金限额的规定，一方面 破坏了金融系统的序次，另一方面也影响了国家的宏观经济 系统。 4.私设“小金库” 。违反国家财经法规及其他相关规定， 入侵、截留单位收入和应上缴收入，且未列入公司财务部门 账内或未纳入估量管理， 私存私放的各项资本均属 “小金库”。 “小金库”的外观各异，内在复杂，性能各异， “小”已经 难以掩盖其本质，在某些方面，它已经成为腐败的温床，严 重搅乱了公司对现金的管理。 5.岗位分工不明确。相容职务岗位的分别是内部控制的 重要内容。但会计和出纳互相串连或许由同一人担当出纳和 会计两个职务的