第九章货币资金.pptxVIP

第九章 货币资金;4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等； 5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； ;;【例题1·多选】根据《现金管理暂行规定》,可以使用现金的有（　）。　　A.颁发给个人的科学技术奖金 　　B.购买国家规定的专控商品 　　C.向个人收购农副产品的价款 　　D.10 000元以下的零星支出 　　【答案】AC 【解析】B买专控商品必须用转账支票！D、1000元以下的零星支出可以用现金。;【例题2·单选】根据《现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（　）。　　A.1000元以下　　　　B.1000元　　C.大于1000元　　　　D.1000元以上 　　【答案】B 　【例题3·判断】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（　） 　　【答案】× 【解析】出差人员的差旅费可以用现金;（二）库存现金限额 p104 库存现金限额：是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。（判断） 　　由银行核定，核定的依据一般是企业3～5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。（判断） 　　企业每日结存的库存现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按规定期限及时送存银行。;（三）现金收支的规定 p104 1.企业库存现金收入应于当日送存银行。 2.企业支付库存现金，可以从企业库存现金限额中 支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支现金） 3.企业在规定范围内从银行提取现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后予以支付。（判断） 4.企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。 5.不准白条抵库、不准套现、不准租借账户、不准公款私存和私设小金库。 ;二、库存现金管理的内部控???制度（了解） 1.钱账分管制度。p104 企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票； 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（判断、多选） ;2.现金开支审批制度 （1）明确企业库存现金开支范围； （2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支出 业务的报销手续和办法； （3）确定各种现金支出的审批权限。 3.库存现金日清月结制度 日清：是指出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符； 月结：是指出纳员必须对库存现金日记账按月结账；并定期进行库存现金清查。 ;4.库存现金保管制度。（多选） （1）超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行； （2）除工作时间需要的小量备用金可存在出纳员的抽屉内，其余现金应放入保险柜内，不得随意存放； （3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜； （4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行； （5）库存的纸币和铸币，应实行分类保管。 ;【例题4·多选】属于出纳岗位职责的有（）　 A.办理现金收付业务 　　B.登记现金和银行存款日记账　　C.登记现金和银行存款总账 　　D.保管各种有价证券 　　【答案】ABD 【解析】出纳不能登记总账。;【例题5·多选】根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的有（　）。　　A.现金收付业务　　B.收入、费用类账目的登记　　C.债权、债务类账目的登记 　　　D.各项业务的稽核 　　【答案】BCD 【解析】本题是重要考点！！！！ ;【例题6·多选】根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳员）可以经办的有:　　A.债权、债务类账目的登记 　　B.现金管理业务　　C.现金收付业务 　　D.会计档案保管 　　【答案】AD;【例题7·单选】下列不符合现金管理内部控制制度的是（　）　　A.出纳员登记现金日记帐　　B.出纳员负责稽核 　　C.出纳员每日盘点现金 　　D.出纳员管理现金 　　 【答案】B 【例题8·判断】限额内的库存现金当日核对清楚后，可以放在办公桌内过夜。（　） 　　【答案】× ;　【例题9·多选】下列符合现金保管制度规定的有（　）　　A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行　　B.超过