第一章 税法概述.docx

第 页 PAGE \* Arabic 1 第一章 税法概述 一、判断 1．在我国税法体系中，《中华人民共和国税收征管法》是税收基本法，起着税收母法的作用。 2．中央与地方共享税属于中央政府和地方政府的共同收入，主要由地方税务局征收管理。 3．全国人大授权国务院制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于国务院制定的税收行政法规。 4．在同一层次的税收法律中，普通法优于特别法。 5．流转税是按照货物或劳务的销售额计算征收，税负可以转嫁，又称为间接税。 6．所得税的纳税人就是负税人，税负不能转嫁，又称为直接税。 7．省地方税务局实行省级政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。 8．省以下地方税务局实行双重领导，以上级税务机关领导为主。 9．中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。 10．车辆购置税和车辆使用税都属于中央财政收入，都由国家税务局系统负责征收和管理。 11．各地可根据自身经济发展状况开征地方征收的税种，停征全国性地方税种。 12．在税收法律关系中，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利。 13.纳税人时税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。 14．国家最高行政机关和地方立法机关，根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件，属于税收规章。 二、单选 1．下列不属于税收特征的是（ ）。A 强制性 B 无偿性 C 公益性 D 固定性 2．区分不同税种的主要标志是（ ）。A 纳税义务人B 征税对象 C 税目 D 税务征收机关 3．在经济发达国家，主体税种多是（ ）。A 流转税类 B 资源税类 C 财产、行为税类 D 所得税类 4．下列各项中，属于税法基本原则的是（ ）。B A 法律优位原则 B 税收法定原则 C法律不溯及以往原则 D 程序优于实体原则 5．税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是（ ） A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴。 B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致。 C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属的，从总体上看是纳税人的实体权利。 D.税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。 6.税收法律关系产生的标志是（ ） A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成 7．关于税收法律关系的表述，正确的是（ ） A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系。 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等。 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一。 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成。 8.以下关于税收立法的说法，正确的是（ ） A.税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，是法的现代化的基本标志之一 B.制定税法是税收立法的全部内容 C.税收立法程序是税收立法的核心 D.《宪法》是划分税收立法的唯一法律依据 9.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于： A.财政部门制定的部门规章 B.国务院制定的税收行政法规 C.全国人大制定的税收法律 D.全国人大授权国务院立法 10．税法规定的税率是（ ），实际缴纳的税额占课税对象实际数额的比例是（ ），全部税额与全部收入的比例是 （ ），增加收入应缴纳的税额占增加的收入的比例是（ ）。 　 A 名义税率　　 B 实际税率　　　 C 平均税率　　　 D 边际税率 三、多选 1．在我国税收法律关系中，代表国家行使征税职责的机关有（　　　　）。 A 税务机关 B 海关 C 工商管理机关 D 财政机关 2．全国人大制定的税收法律有（　　　　）。 A《中华人民共和国个人所得税法》 B《中华人民共和国税收征收管理法》 C《中华人民共和国企业所得税法》 D《中华人民共和国增值税暂行条例》 3．下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ） A.新法优于旧法原则属于税法的适用性原则 B.税法主体的权利义务必须由法