03农村合作金融机构财务管理.pptxVIP

农村合作金融机构财务管理夏 汉 平 “打造最具魅力的金融城市”是廊坊发展的目标，现在廊坊已经把金融作为新一轮经济发展的起点。 ——2007年10月28日廊坊市市长王爱民在第二届中国金融市长年会暨中国金融生态发展年会上的讲话内 容 提 要收益分配成本控制资产营运资金筹集风险防范总体概述财务分析总体概述 一、财务管理与会计 财务管理与会计工作密不可分，但又有区别。 会计是以货币为主要计量单位，对企业资金运动的全过程按照“确认、计量、记录、报告”的程序进行事后的核算和监督； 财务管理则是以价值的形式对企业的资金筹集、资产营运、成本费用、收益分配等财务活动，进行事前的规划、预测、计划、预算，事中的控制、监督，事后的考核、评价和分析，并处理由财务活动而引起的一系列财务关系。 会计工作的目标在于向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策； 财务管理总的目标在于防范和化解财务风险、实现持续经营和价值最大化。 财务管理具体目标是实现：安全性、流动性和效益性。 二、财务管理的外部环境经济环境金融环境财务管理法律环境 （一）经济环境 1、经济周期 高涨阶段——资金周转加快，存款的增长与贷款的增长同步； 危机阶段——贷款需求急剧上升，存款则急剧减少； 萧条阶段——贷款需求很少，存款缓慢增长； 复苏阶段——贷款的需求超过存款的增长。 2、通货膨胀 通货膨胀不仅对消费者不利，给农村合作金融机构经营带来实际存贷利差为负。 3、利息率波动 我国利率波动对银行业的影响特点是：（1）利率波动对贷款的调节作用不明显，对存款的作用比较明显；（2）存贷款利率是刚性的；（3）存贷款利率之差正在缩小。 4、国家的经济政策 国民经济的发展规划、国家的产业政策、经济体制改革的措施、政府的行政法规等都对农村合作金融机构的经营产生重大影响。 （二）金融环境 1、宏观方面（1） 多极化——银行在金融结构中的地位下降，非银行金融机构的地位上升。（2）综合化——商业银行与投资银行之间的界限越来越模糊，二者逐渐融合。（3）电子化——越来越多的银行业务通过电子计算机和现代网络通讯技术进行处理和管理。（4）全球化——全球经济一体化在金融上表现出利率、金融市场、汇率、资本流动等方面的自由化。（5）超级化——银行的规模越来越大，成为金融乃至经济的“巨无霸”。 2、微观方面 逐步建立多种形式并存、分工合理、功能互补、适度竞争，并可持续发展的多层次农村金融服务体系。银监会“降低门槛、放宽准入政策”的出台，村镇银行的出现、农业银行的“返乡”、邮储银行的“破土”、农业发展银行的转轨、国家开发银行的介入、农信社改革的深入、外资银行的渗透，在农村金融市场上将会出现“群雄并立”的局面。（三）法律环境税收法规贷款通则商行法会计法 金 融 企 业 会 计 制 度农信社财务管理农合行管理暂行规定统一法人的指导意见农 村信用社会计制度农商行金融企业财务规则票据法公司法管理暂行规定企业破产法实施办法担保法…………. 三、财务管理的内部环境 （一）法人治理结构——“三会分设、三权分开、有效制约、协调发展” （二）内部控制制度——明确的财务管理目标、完善的岗位责任制度、合理的岗位授权分责与岗位分离、严格的决策程序、完善的资料信息保全系统、有效的预警预报系统、严格的内部稽核制度。 （三） 员工素质——人力资本的提升。 四、财务管理的内容 （一）财务风险的管理 （二）资金筹集的管理 （三）资产营运的管理 （四）成本费用的管理 （五）收益分配的管理 （六）财务信息的管理五、财务管理的经济关系经营权与所有权关系中 央 银 行投 资 者信用社财务关系监管与被监管关系债 权 人银 监 会债权债务关系依法纳税与依法征税关系债 务 人税 务 部 门管理与被管理服务与被服务竞争与协作关系省联社员 工县联社同 行 业投资与被投资、劳动成果分配多重关系 六、财务管理的原则 （一）经营效益原则——合理配置并充分利用各种经济资源，力求以最小的成本获取最大的收益。 （二）统一管理原则——各种业务的本外币收支由财会部门统一计划、监督，实行“一支笔”审批制度（三）比率合理原则——例：备付金比率、贷款质量比率、资产利润率等。 （四）整体性原则——从整体协调的需要来解决财务管理过程中出现的各种矛盾。 （五）最优性原则—方案最优、总量最优、比率最优。 小结 财务管理是主要利用价值形式对所从事的财务活动进行管理并处理财务关系的 一项综合性管理工作。 财务管理总的目标在于防范和化解财务风险、实现持续经营和价值最大化。 财务管理具体目标是实现：安全性、流动性和效益性。 风险防范 一、风险的定义 风险是损失发生的不确定性。风险具有以下主要特