第3章会计电算化基本要求.pptxVIP

第三章 会计电算化基本要求第一节 会计电算化法规制度;（一）宏观管理： 1994年6月财政部发布《会计电算化管理办法》规定了财政部门管理会计电算化的基本任务是： 1、制定会计电算化发展规划并组织实施； 2、制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督； 3、促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平； 4、组织开展会计电算化人才培训。 ;会计电算化岗位培训的形式：;（二）微观管理;二、会计电算化的法规制度;1999年修订2000年7月1日起实施的新《中华人民共和国会计法》以法律的形式规定： 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。 使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。 使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定 ;第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求;二、会计数据输入功能的基本要求;;（三）对初始数据输入的基本要求 1．输入会计核算所必需的期初数据及有关资料 2．输入需要在本期进行对账的未达账项 3．选择会计核算方法 4．定义自动转账凭证 5．用户设置 6.提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验 ;(四)对记账凭证输入的基本要求： 1、填制凭证的日期、凭证类别及凭证号、附件张数、经济业务内容及摘要、会计科目及编号、金额以及辅助核算项目等。 2、记账凭证编号可以手工输入，也可以由会计核算软件自动产生，不同的凭证类型应该分别连续编号，对记账凭证编号的连续性应当进行控制。 ;（五）对记账凭证的控制功能 1、凭证编号重复应当给予提示并拒绝执行新增加的凭证。 2、输入会计科目编号时应提示该编号所对应的会计科目名称 3、借贷双方金额不平衡或未输入金额的应当给予提示并拒绝执行。 ;4、有借方无贷方或有贷方无借方会计科目的,应提示并拒绝执行。 5、输入收、付款凭证时科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。;6、对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证(不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证)，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。;7、对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。以防止同一张凭证的审核与输入、修改为同一人。 8、发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。;（六）对原始凭证输入的基本要求 1．在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证。输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等，软件应当给予提示并拒绝通过；在对已经输入的记账凭证进行审核的同时，应对输入的所附原始凭证进行审核；输入的记账凭证通过审核或登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。 ; 2．在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计核算软件自动生成记账凭证。会计核算软件应当提供对已经输入但未被审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，即可生成相应的记账凭证；记账凭证审核通过或者登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。 ; 3.在已经输入的原始凭证审核通过或者相应记账凭证审核通过或者登账后，原始凭证确需修改，会计核算软件在留有痕迹的前提下，可以提供修改和对修改后的机内原始凭证与相应记账凭证是否相符进行校验的功能。 ;三、会计数据输出功能的基本要求;（二）屏幕查询的基本要求;（二）打印输出的基本要求;（三）会计数据输出功能其他要求;四、会计数据处理功能的基本要求（一）对记账功能的基本要求; 3、根据审核通过的机内记账凭证和相应的机内原始凭证登记明细分类账。 4、总分类账和明细分类账可以同时登记，也可以分别登记，还可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记。 5、会计核算软件应当???供机内会计凭证审核通过后，直接登账或者成批登账的功能。 6、机内总分类账和明细分类账登记时，应当计算出各会计科目的发生额和余额。 ;（二）会计核算软件应当提供按照规定的会计期间进行结账的功能;3、机内总分类账和明细账可以同时结账，也可以由处理明细账的功能模块先结账，处理总账的功能模块后结账。 4、机内总账结账之前，应当与明细账进行核对，如果不一致，总账不能结账。 5、结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，但年底可以例外。;（三）会计核算软件应当具有自动编制会计报表功能;（四）会计核算软件所应具备的其他处理功能。;多选题:;多选题:;多选题:;多选题:;多选题:;多选题:;