上海宝钢的预算管理.pptxVIP

案例九： 上海宝山钢铁公司的预算管理;目录;预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化;预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，它使得企业目标得以具体化。 预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，企业就可以从人制转变为管理机制。 预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂，同时也明确各部门责任分工。 预算计划编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置，并通过预算的分析调整达到利润最大化。 预算管理也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据。;销售预算;三、预算管理组织结构体系图 ;;业务部门财务预算编制程序图 ;根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目，如固定成本等。?;财务预算的编制方法;五、预算执行与监督控制;五、预算执行与监督控制;六、预算差异分析与调整; 调整经营活动，采取相应的预算控制方式 结合公司为消除不利差异所作的调整，由预算部门对初始编定的后续月度预算进行调整 调整后续月度/季度的经营预算 由内部可控因素引起的不利预算差异，应由对应的责任部门调整其经营活动，采取措施消除差异产生的原因，并尽可能在后续月度内消化己形成的预算差