融资性担保公司新准则报表格式及附注和会计科目使用共65页.pdfVIP

附件一： 融资性担保公司财务报告披露指引 一、财务报告的总体要求 1．本指引适用在我省行政区域内依法设立，经营融资性担保业务的有限责 任公司和股份有限公司 （以下简称“企业”）。其他类型的担保机构，比照执行。 2．企业应按照《企业会计准则》和本指引的要求，进行会计核算。在不违 背《企业会计准则》和本指引规定的前提下，可结合本企业的具体情况，制定适 合本企业的具体核算办法。 3．企业的财务会计报告至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所 有者权益（股东权益）变动表、担保余额变动表和附注。需要编制财务状况评 说明的企业，还应当包括财务状况评价说明。 4．企业应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列表》、《企业会计 准则第32号——中期财务报告》、《企业会计准则第31号——现金流量表》以及 本指引的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为 年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、季度、月度财务会计报告统 称为中期财务报告。季度、月度财务会计报告除另有规定外可只编制财务报表。 5．企业对其他单位投资如果具有实质控制权，应当编制合并财务报表。合 并财务报表的编制应当遵循 《企业会计准则第33号——合并财务报表》及其应用 指南的要求。 6．企业应按本指引的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和 财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际 情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 7．企业月度财务会计报告应于月度终了后8天内（节假日顺延）对外提供； 季度财务会计报告应当于季度终了后10天内对外提供；半年度财务会计报告应于 半年度中期结束后60天内 （相当于两个连续的月度）对外提供；年度财务会计报 告应经符合要求的会计师事务所审计，并于年度终了后4个月内对外提供及报财 政部门备案。法律、法规另有规定的，从其规定。 8．企业对外提供的会计报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖 公章。封面应注明：企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负 责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章；设置 总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。 9．本指引由安徽省财政厅负责解释。本指引需要变更时，由安徽省财政厅 负责修订。 10．本指引自2012年1月1日起施行，2019年度审计报告须按照本指引规定的 格式和要求出具。 二、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、担保余额变 动表格式 资产负债表 会担保01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 第 1 页 资产 期末 年初 负债和所有者权益 期末 年初 余额 余额 （或股东权益） 余额 余额 资 产： 负 债： 货币资金 短期借款 存出保证金 存入保证金 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 预收保费 应收保费 应付职工薪酬 应收再保款 应交税费 应收股利 应付利息 应收利息 应付股利 应收代偿款